За кого і хто має сплачувати страхові внески щодо обов'язкового соціального страхування. Страхові внески
ІП та організації, які є роботодавцями, зобов'язані з виплат працівникам, які працюють за трудовими договорами, щомісяця перераховувати страхові внескина пенсійне, медичне та соціальне страхування у ФНП РФ. Внески на травматизм, як і раніше, сплачуються у ФСС.
Примітка: з 2017 року змінився порядок сплати та подання звітності зі страхових внесків, пов'язано це з передачею контролю над страховими внесками ФНР РФ та набрання чинності новою главою 34 НК РФ «Страхові внески».
З виплат фізичним особам за договорами цивільно-правового характеру необхідно перераховувати внески лише на пенсійне та медичне страхування (внески від нещасних випадків не перераховуються у будь-якому разі, а внески з тимчасової непрацездатності перераховуються лише за умови, що такий пункт прописаний у договорі).
Виплати працівникам, які згідно із законом звільнені від сплати страхових внесків, перераховані у ст. 422 НК РФ.
Зверніть увагу, що індивідуальні підприємці, крім сплати страхових внесків за працівників, додатково мають перераховувати страхові внески ІП «за себе».
Безкоштовна консультація з податків
Тарифи страхових внесків за працівників у 2019 році
У 2019 році страхові внески потрібно сплачувати за такими тарифами:
- На пенсійне страхування (ОПС) – 22% .
- На медичне страхування (ЗМС) – 5,1% .
- на соціальне страхування (ОСС) - 2,9% (без урахування внесків від нещасних випадків).
При цьому деякі ІП та організації мають право застосовувати знижені тарифи(Див. таблицю нижче).
У 2019 році змінилася ліміти для нарахування внесків:
- на ОПС - 1 150 000 руб. (у разі перевищення, внески сплачуються за зменшеною ставкою – 10% );
- на ОСС – 865 000 руб. (у разі перевищення, внески більше не сплачуються);
- на ЗМС - гранична величина скасована.
Зверніть увагу, що у 2019 році було скасовано пільги щодо страхових внесків для більшості ІП та організацій. Зокрема, це торкнулося ІП на патенті, а також представників МСП, які працюють у соціальній та виробничій сферах та застосовують УСН. Знижені тарифи залишили лише для НКО та благодійних організацій. Докладніше зі ставками страхових внесків можна ознайомитись у таблиці нижче.
Загальні тарифи для страхових внесків у 2019 році
Знижені тарифи для страхових внесків у 2019 році
| Категорія платників | ПФР | ФФОМС | ФСС | Разом |
|---|---|---|---|---|
| НКО на УСН, які ведуть діяльність у сфері соц. обслуговування, науки, освіти, охорони здоров'я, спорту, культури та мистецтва | 20% | — | — | 20% |
| Благодійні організації на УСН | ||||
| Учасники вільної економічної зони у Криму та Севастополі | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Організації та ІП, що займаються веденням техніко-впроваджувальної та туристично-рекреаційної діяльності в особливих економічних зонах | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Господарські товариства та партнерства, які здійснюють діяльність у галузі ІТ технологій та відповідні умовам пп.1 та 2 ст. 427 НК РФ | ||||
| Організації, які набули статусу учасника проекту «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Організації та ІП, які здійснюють виплати членам екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів | — | — | — | 0% |
| Організації у сфері ІТ (за умови, що доходи від цієї діяльності за підсумками 9 місяців не менше 90%, а кількість працівників не менше 7 осіб | 8% | 4% | 2% | 14% |
Примітка: пільговикам, у разі перевищення лімітів в 1150000 і 865000 руб. перераховувати внески на соціальне та пенсійне страхування не потрібно.
Додаткові тарифи для страхових внесків у 2019 році
Примітка: додаткові внески сплачуються незалежно від лімітів 1 150 000 та 865 000. При цьому компаніям, які провели оцінку умов праці, можна сплачувати дод. внески на пенсійне страхування за особливими тарифами (п.3 ст. 428 НК РФ).
Порядок та строки сплати страхових внесків
Страхові внески до ФНП та ФСС необхідно перераховувати щомісяця пізніше 15-го числанаступного місяця. Якщо останній день збігається з вихідним чи святом, то остаточний термін сплати внесків переноситься на найближчий робочий день.
Оплата внесків на пенсійне страхування
Оплата внесків на медичне страхування
Оплата внесків на соціальне страхування
Перерахування страхових внесків здійснюється на два видиобов'язкового соціального страхування:
- у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством у ФНС РФ;
- від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у ФСС.
Розмір страхових внесків з тимчасової непрацездатності становить 2,9% від зарплати, але може змінюватись в залежності від застосовуваної пільги ().
Розмір страхових внесків від нещасних випадків становить від 0,2 до 8,5% в залежності від того, до якого класу професійного ризику належить основний вид вашої діяльності.
У 2019 році коди бюджетної класифікації для перерахування страхових внесків на соціальне страхування не змінилися:
- КБК 182 102 02090 07 1010 160.(у разі тимчасової непрацездатності);
- КБК 393 1 02 02 050 07 1000 160.(Від нещасних випадків на виробництві).
Інші платіжні реквізити ви можете дізнатися, звернувшись до територіального відділення ФСС та податкової інспекції за місцем обліку.
Примітка: страхові внески необхідно сплачувати та вказувати у звітності у рублях та копійках.
Звітність зі страхових внесків
У слайдерах нижче перераховано всю звітність, яку потрібно здавати за страховими внесками у 2019 році: СЗВ-СТАЖ, в якій відображаються відомості про страховий стаж застрахованих працівників. Цей звіт потрібно подавати до ПФР щороку, у термін пізніше 1 березня наступного року.
Звітність до ФСС
Кожен квартал у Фонд соціального страхування необхідно складати розрахунок за формою 4-ФСС. Починаючи з 1 січня 2017 року, у розрахунку 4-ФСС потрібно відображати лише відомості щодо травматизмуі профзахворювань.
У 2019 році термін подання звітності до ФСС залежить від її форми:
- В електронній – не пізніше 25-го
- У паперовій – не пізніше 20-гочисла місяця, наступного за звітним кварталом
Зверніть увагу, починаючи з 2015 року всім роботодавцям, у яких середньооблікова чисельність працівників перевищує 25 осіб (раніше було 50 осіб), необхідно подавати звітність лише в електронній формі з посиленим кваліфікованим електронним підписом (УКЕП).
Законодавча база
Внески до ФСС на обов'язкове соцстрахування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. За рахунок цих внесків Фонд соцстраху виплачує допомогу по лікарняних листах та декретну допомогу.
Медичні внески (внески до ФФОМС).
Запитання 4. Позабюджетні фонди.
Позабюджетні фонди держави - це сукупність фінансових ресурсів, Що мають строго цільове призначення і що знаходяться в розпорядженні федеральних, регіональних або місцевих органів самоврядування. За допомогою формування позабюджетних фондів відбувається перерозподіл національного доходу органами влади та управління на користь певних соціальних груп населення та пріоритетних сфер економіки.
Вони вирішують дві найважливіші завдання: забезпечення додатковими засобами пріоритетних сфер економіки та розширення соціальних послуг населенню.
Позабюджетні фонди перебувають із власності держави, але є автономними.
За цільовою спрямованістю ці фонди можна поділити на дві групи: соціальні та економічні.
Суть обов'язкового страхування наступного. Платник робить регулярні платежі, а фонд у разі настання страхового випадку здійснює встановлені законом виплати. Наприклад, при досягненні людиною пенсійного вікуПФР нараховує йому пенсію, у разі хвороби ФСС виплачує допомогу за лікарняним листом та ін.
Види обов'язкових страхових внесків
1 – пенсійні внески (внески до ПФР). Вони діляться на дві частини: внески на страхову частину пенсії та внески на накопичувальну частинупенсії.
4 - внески до ФСС зі страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань. Неофіційна їх назва – внески «на травматизм».
Відрахування до ПФ РФ, ФФОМС та ФСС (перші три внески) регулюються Федеральним законом від 24.07.09 № 212"Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування та територіальні фонди обов'язкового медичного страхування" (далі - Закон № 212-ФЗ).
Нарахування та сплата внесків «на травматизм» регулюється Федеральним законом від 24.07.98 № 125-ФЗ(далі – Закон № 125-ФЗ).
· Організації, які нараховують зарплату співробітникам та (або) виплачують винагороду підрядникам - фізичним особам;
· індивідуальні підприємці, які нараховують зарплату найманим працівникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
· фізичні особи без статусу ІП, які нараховують зарплату найманим працівникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
· Індивідуальні підприємці та особи, які займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси та ін.); тобто ті, хто трудиться «на себе», а не на роботодавця.
Нерідко буває так, що та сама людина підходить відразу під кілька наведених вище визначень. У цьому випадку страхові внески потрібно сплачувати з кожної підстави. Найпоширеніший приклад - індивідуальний підприємець, який працює «на себе» і має штат найманих працівників. Такий ІП має окремо нарахувати внески на власні доходи та окремо – на зарплату працівників.
Законодавча база
Внески до ФСС на обов'язкове соцстрахування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. За рахунок цих внесків Фонд соцстраху виплачує допомогу по лікарняних листах та декретну допомогу.
Медичні внески (внески до ФФОМС).
Запитання 4. Позабюджетні фонди.
Позабюджетні фонди держави – це сукупність фінансових ресурсів, мають суворо цільове призначення і що у розпорядженні федеральних, регіональних чи місцевих органів самоврядування. За допомогою формування позабюджетних фондів відбувається перерозподіл національного доходу органами влади та управління на користь певних соціальних груп населення та пріоритетних сфер економіки.
Вони вирішують два найважливіші завдання: забезпечення додатковими засобами пріоритетних сфер економіки та розширення соціальних послуг населенню.
Позабюджетні фонди перебувають із власності держави, але є автономними.
За цільовою спрямованістю ці фонди можна поділити на дві групи: соціальні та економічні.
Суть обов'язкового страхування наступного. Платник робить регулярні платежі, а фонд у разі настання страхового випадку здійснює встановлені законом виплати. Наприклад, при досягненні людиною пенсійного віку ПФР нараховує йому пенсію, у разі хвороби ФСС виплачує допомогу за лікарняним листом та ін.
Види обов'язкових страхових внесків
1 – пенсійні внески (внески до ПФР). Вони поділяються на дві частини: внески на страхову частину пенсії та внески на накопичувальну частину пенсії.
4 - внески до ФСС зі страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань. Неофіційна їх назва – внески «на травматизм».
Відрахування до ПФ РФ, ФФОМС та ФСС (перші три внески) регулюються Федеральним законом від 24.07.09 № 212"Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування та територіальних фондів обов'язкового медичного страхування" (далі - Закон № 212-ФЗ).
Нарахування та сплата внесків «на травматизм» регулюється Федеральним законом від 24.07.98 № 125-ФЗ(далі – Закон № 125-ФЗ).
· Організації, які нараховують зарплату співробітникам та (або) виплачують винагороду підрядникам - фізичним особам;
· індивідуальні підприємці, які нараховують зарплату найманим працівникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
· фізичні особи без статусу ІП, які нараховують зарплату найманим працівникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
· Індивідуальні підприємці та особи, які займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси та ін.); тобто ті, хто трудиться «на себе», а не на роботодавця.
Нерідко буває так, що та сама людина підходить відразу під кілька наведених вище визначень. У цьому випадку страхові внески потрібно сплачувати з кожної підстави. Найпоширеніший приклад - індивідуальний підприємець, який працює «на себе» і має штат найманих працівників. Такий ІП має окремо нарахувати внески на власні доходи та окремо – на зарплату працівників.
ХТО ПОВИНЕН ПЛАТИТИ ВНЕСКИ НА СТРАХУВАННЯ ВІД НЕЩАСНИХ ВИПАДКІВ НА ВИРОБНИЦТВІ І ПРОФЗАХВОРЮВАННЯХ
Особи, які зобов'язані сплачувати страхові внески, називаються страхувальниками. Відповідно до абз. 7 ст. 3 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ (далі – Закон N 125-ФЗ) до них відносяться:
- Російські організації;
– іноземні організації, які ведуть діяльність біля РФ і наймають працювати російських громадян;
- фізичні особи.
Як відомо, страхувальниками визнаються будь-які організації. Їх організаційно-правова форма, форма власності та застосовуваний режим оподаткування у разі немає значення. Тому сплачувати страхові внески мають і комерційні, і некомерційні організації, і організації, які застосовують загальний режим оподаткування, і спецрежимники.
Російська організація сплачує страхові внески як за працівників-росіян, і за іноземців. І це іноземна організація стає страхувальником, тільки якщо наймає працювати російських громадян. Це випливає із визначення, яке містить абз. 7 ст. 3 Закону N 125-ФЗ.
Наприклад, компанія ALFA (Великобританія) веде діяльність біля РФ через представництво. У представництві працюють лише англійці. Оскільки росіян серед працівників немає, компанія ALFA не визнається страхувальником та не зобов'язана сплачувати внески згідно із Законом N 125-ФЗ.
Примітка
Докладніше про те, чи має іноземна організація, яка здійснює свою діяльність на території РФ, сплачувати страхові внески за своїх співвітчизників та інших іноземців, які працюють у неї в Росії, читайте в гол. 14 "Працівник-іноземець".
Щодо фізичних осіб, то вони визнаються страхувальниками, лише якщо наймають на роботу громадян, які підлягають обов'язковому страхуванню згідно із Законом N 125-ФЗ. Статус фізичної особи (індивідуальний підприємець чи ні) та застосовуваний режим оподаткування у цьому випадку також не важливі.
Примітка
Про те, які особи підлягають обов'язковому страхуванню згідно із Законом N 125-ФЗ, ви дізнаєтесь у розд. 2.2 "За кого потрібно сплачувати внески на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань".
Наприклад, А.С. Сидоров, який не є індивідуальним підприємцем, найняв на роботу за трудовими договорами водія, кухаря та садівника. Отже, А.С. Сидоров визнається страхувальником та зобов'язаний сплачувати страхові внески, передбачені Законом N 125-ФЗ.
ЗА КОГО ПОТРІБНО ПЛАТИТИ ВНЕСКИ НА СТРАХУВАННЯ ВІД НЕЩАСНИХ ВИПАДКІВ НА ВИРОБНИЦТВІ ТА ПРОФЗАХВОРЮВАННЯХ
Особи, за які потрібно сплачувати страхові внески, називаються застрахованими (абз. 5 ст. 3 Закону N 125-ФЗ). Перелічимо їх.
- Фізичні особи, які працюють за трудовим договором (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закону N 125-ФЗ).
Наприклад, в організації Альфа за трудовим договором працюють 59 працівників. Отже всі вони визнаються застрахованими. Отже, організація “Альфа” зобов'язана сплачувати них страхові внески, оскільки стосовно застрахованим виступає страхувальником.
- Фізичні особи, які виконують роботу за цивільно-правовим договором. Але лише у випадках, як у договорі зафіксовано, що замовник робіт (послуг) зобов'язаний сплачувати за працівника страхові внески до ФСС РФ (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закону N 125-ФЗ).
Наприклад, організація "Альфа" уклала з механіком А.В. Петровим цивільно-правовий договір надання послуг з ремонту транспортних засобів. У договорі прописано умова у тому, організація зобов'язується сплачувати за А.В. Петрова страхові внески до ФСС РФ.
А з юристом Г.М. Біловий організація “Альфа” уклала цивільно-правовий договір на надання консультаційних юридичних послуг, в якому не міститься такої умови.
Отже, А.В. Петров визнається застрахованим, а Г.М. Бєлова – ні. Отже, організація “Альфа” має сплачувати А.В. Петрова страхові внески. Щодо Г.Н. Бєлова в організації такого обов'язку не виникає.
- Фізичні особи, засуджені до позбавлення волі та залучені до праці страхувальником (абз. 3 п. 1 ст. 5 Закону N 125-ФЗ).
Додамо, що за загальним правилом застрахованими визнаються росіяни, іноземці та особи без громадянства. Це випливає із п. 2 ст. 5 Закону N 125-ФЗ.
Наприклад, в організації “Альфа” за трудовими договорами працюють двоє громадян Вірменії та сім громадян Таджикистану. Отже всі вони визнаються застрахованими. Щодо кожного їх організація “Альфа” є страхувальником і має сплачувати них страхові внески відповідно до Закону N 125-ФЗ.
Застрахованими особами є співробітники російської фірми, навіть якщо вони працюють у її підрозділі (філії, представництві) за кордоном. На виплати на користь таких осіб потрібно нараховувати внески до ФСС РФ, а при виникненні нещасного випадку на виробництві чи професійного захворювання вони мають право на страхове забезпечення.
Наприклад, у представництві російської організації "Бета" в Італії працюють громадянин РФ Іван Іванович Іванов, громадянка Іспанії Марія Ферраріс та громадянин Італії Алессандро Рінальді. З їх зарплат організація має перерахувати внески до ФСС РФ.
Крім того, немає значення, на яких умовах працює у вас працівник: тимчасово, сезонно або за сумісництвом. Про це сказано у п. 3 Правил нарахування, обліку та витрачання коштів на страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, затверджених Постановою Уряду РФ від 02.03.2000 N 184 (далі – Правила нарахування, обліку та витрачання коштів).
Стаття допоможе дізнатися, як з 2017 року правильно зробити єдиний розрахунок до податкової за страховими внесками. Куди звітувати, в які терміни сплачуватимуться внески за страховий рік. Внески на "травматизм", як і раніше, сплачуються до ФСС РФ. буде також нова.
Єдиний соціальний страховий збір – ЄССС- положення, що стосуються стягнення внесків, наведено у новому Податковому кодексі «Страхові внески». База нарахування страхових внесків; платники внесків; об'єкт оподаткування; розрахунковий та звітні періоди залишаться без змін.
до меню
Види обов'язкових податкових страхових внесків до фондів
Існує три види страхових внесків.
1 - пенсійні внески(Внески на обов'язкове пенсійне страхування).
2 - Внески на обов'язкове соціальне страхування(тільки "материнство" та непрацездатність).
3 - медичні страхові внески
до меню
Хто сплачує страхові внески
Роботодавці
- організації, які нараховують зарплату співробітникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
- індивідуальні підприємці, які нараховують зарплату найманим працівникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
- фізичні особи без статусу ІП, які нараховують зарплату найманим працівникам та (або) виплачують винагороду підрядникам – фізичним особам;
ІП, підприємці
Індивідуальні підприємці та особи, які займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси та ін.), тобто ті, хто працює «на себе», а не на роботодавця. Їх ще називають платники, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам.
Нерідко буває так, що та сама людина підходить відразу під кілька наведених вище визначень. У цьому випадку страхові внески до фондів потрібно сплачувати з кожної підстави. Найпоширеніший приклад - індивідуальний підприємець, який працює «на себе» і має штат найманих працівників. Такий ІП має окремо нарахувати внески на власні доходи та окремо – на зарплату працівників.
Примітка: Хто має нараховувати страхові внески та на які виплати(.pdf 156 Кб)
до меню
На що нараховуються внески та що НЕ оподатковується ними
Виплати співробітникам
Ліміти не скасують. Проте з 2020 року сплачувати пенсійні внески з доходів вище за порогове значення більше не доведеться. Сам ліміт підвищать.
Заниження бази щодо внесків карається грошовим штрафом
Загальна ставка внесків становить 2018 року як і 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
- 22% – на пенсійне страхування;
- 5,1% – на медичне страхування;
- 2,9% – на соціальне страхування.
При цьому сума внесків до сплати залежить від того, чи перевищив дохід встановлений ліміт чи ні. Ставка 30% діятиме по 2020 рік включно (ст. 425, 426 НК РФ). Продовження тарифу передбачено Федеральним законом від 27.11.2017 № 361-ФЗ.
Пенсійні внески в межах ліміту треба сплачувати за ставкою 22%, з доходів понад ліміт - за ставкою 10% із суми перевищення ліміту.
Соціальні внески сплачують за ставкою 2,9% незалежно від бази, а медичні – за загальним тарифом 5,1%.
ДОДАТКОВІ тарифи страхових внесків у 2019 році
Для певних категорій платників та працівників, які зайняті на шкідливих роботах, передбачені внески (). Застосовувати їх можна лише за наявності результатів атестації робочих місць (СОУТ), виходячи з яких умови праці цих робочих місцях визнані шкідливими чи небезпечними.
до меню
Тарифи для пільговиків
Для компаній на спецрежимах оподаткування, що займаються певними видами діяльності (IT-сфера), резидентів ОЕЗ, учасників проекту «Сколково» та інших категорій передбачені спеціальні знижені тарифи страхових внесків. Усі ставки внесків дивіться у таблиці нижче.
«Спрощенці» не мають права підсумовувати доходи від різної діяльності для застосування знижених тарифів за внесками
Організація на УСН здійснює кілька видів діяльності, які за дотримання інших умов дають право на застосування знижених тарифів страхових внесків. Чи можна підсумовувати доходи від цих видів діяльності, щоби застосовувати знижені тарифи? Ні, цього робити не можна, вважають у Мінфіні (лист від 13.12.17 № 03-15-05/83357).
Знижені ставки страхових внесків у 2018 році: таблиця
№ Страхувальник Тариф для розрахунку внесків ПФР ФСС ФОМС 1 Організації та ІП на УСН на пільговому виді діяльності, дохід від якого становить не менше ніж 70% у загальному обсязі доходів.
Річний дохід на УСН не повинен перевищувати 79 млн. руб. При перевищенні цього ліміту право на знижені тарифи платник внесків втрачає з початку розрахункового періоду (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)2 Аптеки, ІП, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, на ЕНВД.
Знижені тарифи внесків застосовуються лише щодо працівників, зайнятих у фармацевтичній діяльності (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 ПК РФ)3 ІП на патенті, але тільки з виплат працівникам, які зайняті в діяльності, щодо якої застосовується патентна система
За деяких видів діяльності дана «пільга» не застосовується (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)4 Некомерційні організації на УСН. Крім державних та муніципальних установ, сфера діяльність яких пов'язана із соціальним обслуговуванням громадян у галузі охорони здоров'я, освіти, мистецтва та масового спорту (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 5 Благодійні організації на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 ПК РФ) 6 IT - організації (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). Господарські партнерства та суспільства у сфері впровадження результатів інтелектуальної діяльності (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) 7 Компанії та бізнесмени, які уклали угоду з органами управління ОЕЗ щодо впровадження техніко-впроваджувальної діяльності та туристично-рекреаційної (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8 Платники внесків, що виплачують винагороди членам екіпажів судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів (за винятком) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0% 0% 0% 9 Компанії-учасники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 ПК РФ) 14% 0% 0% 10 Страхувальники - учасники ВЕЗ на території Криму та Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 ПК РФ) 11 Страхувальники - резиденти території випереджаючого соціально-економічного розвитку (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 ПК РФ) 12 Страхувальники – резиденти вільного порту «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 ПК РФ) Таблиці тарифів страхових внесків за роками
Примітка:
- Тарифи страхових внесків у 2016 р.
- Тарифи страхових внесків у 2017 р.
- Тарифи страхових внесків у 2018 р.
до меню
Внески ІП на рік, страховий фонд ПФР із доходів підприємців ІП
Тим, хто працює «на себе», тобто. хто не має найманих працівників, встановлено окремі правила согласно .
ІП обов'язковосплачують пенсійні та медичні страхові внески у розмірі, що дорівнює . Це фіксована величина, яка залежить від доходів підприємця.
2018 рік складають:
- На пенсійне страхування - 26 545 руб.;
- медичне страхування - 5840 руб.;Примітка: . Даний розрахунок фіксованих страхових внесків ІП для перерахування до ФНП у 2019. Безкоштовний онлайн калькуляторфіксованих внесків ІП за себе.
Якщо календарний рік не повністю відпрацьований, розмір фіксованих платежів перераховується виходячи з фактично відпрацьованого часу.
Додатковий платіж- у разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів сплачується страховий внесок у розмірі, що визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним закономна початок календарного року, за який сплачуються страхові внески, збільшеного у 12 разів, та тарифу страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого пунктом 2 цього Кодексу плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період.
Загальна сума страхових внесків у Пенсійний фонд(мінімальний платіж та доплата 1%) не повинна бути більшою за максимальну межу, розраховану з восьмиразового внеску у поточному році:
за 2018 рік – 26 545 руб. × 8 = 212360 рублів.
Внески до ФСС зі страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством сплачуються лише на добровільній основі. Це означає, що «індивідуал» на свій вибір може відмовитися від цього виду страхування і не сплачувати внески. Але за бажання він має право застрахуватися, і тоді йому доведеться перераховувати фіксовані внески у розмірі вартості страхового року.
Примітка: . Особи, які перебувають у трудових відносинах, у разі хвороби чи вагітності можуть розраховувати на виплату декретної допомоги. А коли може отримувати декретну та іншу допомогу ІП індивідуальний підприємець?
Внески зі страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань ІП за себе не сплачують.
до меню
Дохід ІП до розрахунку страхової суми внесків у фонди
враховується так:
- для платників, які сплачують податок на доходи фізичних осіб, - відповідно до цього Кодексу;
- для платників, які застосовують систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (сільськогосподарський податок), - відповідно до пункту 1 статті 346.5 цього Кодексу;
- для платників, які застосовують спрощену систему оподаткування (УСН), - відповідно до цього Кодексу;
- для платників, які сплачують податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (ЕНВД), - відповідно до цього Кодексу;
- для платників, які застосовують патентну систему оподаткування, - відповідно до цього Кодексу;
- для платників, які застосовують більше одного режиму оподаткування, - доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.
Куди слід здавати і як потрібно заповнювати розрахунок страхових внесків тієї організації, яка змінила місце знаходження
Відповідно до пунктів 7 та 11 платники страхових внесків - організації представляють розрахунок за страховими внесками не пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом, зокрема, в Податковий органза місцем знаходження організації.
Якщо організація змінює місце перебування протягом звітного періоду (перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року), то розрахунок страхових внесків за відповідний розрахунковий період їй необхідно подати за новим місцем перебування.
Примітка: Лист ФНП Росії від 18.08.17 № ЗН-4-11/ [email protected].
до меню
Нульовий РСВ Декларацію із внесків здають навіть недіючі роботодавці
Якщо протягом звітного (розрахункового) періоду платник внесків не вів господарську діяльністьі не нараховував виплати на користь фізосіб, він має подати до ІФНС із нульовими показниками.
Примітка: Лист Мінфіну від 24.03.2017 № 03-15-07/17273
Відсутність фінансово-господарської діяльності у роботодавця не є підставою для звільнення його від обов'язку щодо подання розрахунку по внесках.
За загальним правилом, несдача у встановлений термін розрахунку за страховими внесками тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 5% від суми внесків, відображених у розрахунку, за кожен повний/неповний місяць прострочення, але не більше 30% від цієї суми і не менше 1000 рублів. Відповідно, за несдачу нульового розрахунку величина штрафу становитиме 1000 рублів.
Примітка: Не розраховувати на внески і не нарватися при цьому на штрафні санкції можуть тільки ІП, які не є роботодавцями.
Якщо директор – єдиний працівник
Іноді у невеликих компаніях єдиним працівником є директор і з ним укладено трудовий договір, потрібно здавати розрахунок страхових внесків. У цьому випадку директор - застрахована особа в системі соціального страхування, та її дані потрібно враховувати при формуванні розрахунку страхових внесків. У підрозділах 1.1. та 1.2 розділу 1 кількість застрахованих осіб дорівнюватиме 1.
Якщо директору не провадилися виплати у зв'язку з відпусткою без збереження заробітної плати, Розрахунок все одно потрібно здати.
При цьому обов'язковими для заповнення всіма платниками страхових внесків є: титульний лист, розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 до розділу 1, додаток 2 до розділу 1 та розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб" розрахунку.
У розрахунку з «нульовими» показниками розділ 3 слід заповнювати на керівника організації, який є єдиним учасником (засновником), члена організації, у тому числі й голову правління, заповнивши в установленому порядку відповідні рядки 010-180 підрозділу 3.1 розрахунку.
до меню
Єдиний РСВ розрахунок страхових внесків декларація КНД 1151111 у ФНП Росії
З 2017 року звітувати та сплачувати внески, крім внесків на травматизм, потрібно у ФНП Росії. Замість звичних РСВ-1 та 4-ФСС податкові інспектори затвердять нову єдину форму. Наказ ФНР РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]"Про затвердження форми розрахунку страхових внесків, порядку його заповнення, а також формату подання розрахунку страхових внесків в електронній формі" (Зареєстрований у Мін'юсті Росії 26.10.2016 № 44141) офіційно опубліковано. Там є і порядок заповнення до нової форми.
Відповідно до пункту 2 цей документ набирає чинності з 1 січня 2017року та застосовується починаючи з подання розрахунку за страховими внесками за перший розрахунковий (звітний) період 2017 року.
Новий звіт займає 24 аркуші (як вам це!) і поділено на три великі розділи. Крім загальних відомостейпро нарахування, внески, виплати, є листи та додатки для розрахунку пільг та знижених тарифів. Для персоніфікованих відомостей розділ 3 майбутнього розрахунку.
Примітка : Ця машиночитана форма у форматі PDF (розмір 1Мгб) доступна для заповнення у програмі Adobe Reader. Тому скачайте її себе на комп'ютер і відкрийте в Адобе Рідері.
У новий розрахунок потраплять усі внески, окрім внесків на травматизм. Останні, як і раніше, відраховуватимете у ФСС Росії. Як і раніше, соцстрах визначатиме тариф виходячи з і виділятиме кошти для запобіжних заходів. За внесками на травматизм будете, форма якого теж змінилася.
до меню
ВІДЕО як сплачувати страхові внески у 2019 році
- Виплати, що не оподатковуються страховими внесками
- Граничні виплати за внесками на ОПС та ОСС
- Основні тарифи на 2019 рік
- Знижені тарифи на 2019 рік
- Додаткові тарифи внесків до ПФР
- Страхові внески самозайнятих громадян
- Чи потрібно платити внески з подарунків
- Внески з грудневої зарплати та премій
- Як відзвітувати про внески до ІФНС
- Контрольні співвідношення для розрахунку
- Блокування рахунків через розрахунок
- Відповіді на запитання до вебінару щодо страхових внесків
ВІДЕО – ЄРСВ за 2017 рік. Як прийматимуть та перевірятимуть
Онлайн-конференція за 2017 рік
«Як сплачувати страхові внески у 2017 році. Що перевірять інспектори».до меню
Страхові внески у 2017 році: роз'яснення Мінпраці залишаться чинними
Незважаючи на те, що з 01.01.2017 року адмініструванням страхових внесків займатиметься ФНП, з питань обчислення та сплати внесків, як і раніше, можна буде керуватися роз'ясненнями Мінпраці, які вийшли до цієї дати.
Примітка: Лист Мінфіну від 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Згідно з новою главою НК «Страхові внески», що набирає чинності з 2017 року, письмові роз'яснення з питань, що виникають у платників страхових внесків, згідно даватиме Мінфін. Нині цим займається Мінпраця.
При цьому, як зазначає у своєму свіжому листі фінансове відомство, оскільки перелік виплат, що не підлягають обкладенню страховими внесками, з наступного року не зміниться, письмові роз'яснення щодо внесків, дані Мінпрацею протягом 2016 року і раніше, не втратить своєї актуальності.
до меню
Звітність через Інтернет. Контур.Екстерн
ФНП, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервіс не вимагає встановлення та оновлення - форми звітності завжди актуальні, а вбудована перевірка забезпечить здачу звіту з першого разу. Надсилайте звіти до ФНП прямо з 1С!
ДОДАТКОВІ ПОСИЛАННЯ на тему