Фіскальна політика та державний борг. Обов'язковий модуль "економіка" курс "економічна теорія"
Список литературы......................................................................................... 39
ВСТУП
Одним із найважливіших інститутів держави є бюджетна система. Протягом тисячоліть існування держав фінансові ресурси, що мобілізуються до бюджетної системи, забезпечують державним та територіальним органам влади виконання покладених на них функцій. Бюджетна система дозволяє здійснювати регулювання економічних та соціальних процесів на користь членів суспільства.
Бюджет, грошовий обіг – дзеркало держави, барометр його економічного та соціального стану та політичного становища. І як би не доводили прихильники першості духовності та моральності суспільства над економікою загалом та фінансами зокрема, багатотисячолітня історія держав на нашій планеті свідчить про інше. З руйнуванням економіки, крахом фінансів, відсутністю коштів у бюджетній системі падають культура, духовність та моральність у будь-якому суспільстві.
У ринковій економіці, в умовах звуження можливостей держави впливати на економічні процеси в країні, значно зростає роль бюджетної системи як одного з найважливіших інструментів державного регулювання економіки.
Це визначає місце, яке займає бюджетна система економіки країни.
Перехід від адміністративно - командних методів управління до ринкових методів господарювання зумовив докорінне реформування всієї фінансової системи Росії та її основної ланки - бюджетної системи.
Нині нова бюджетна система Росії перебуває у стадії становлення: відпрацьовується законодавчий механізм перерозподілу між федеральною та територіальною рівнями влади, органами місцевого самоврядування.
Існує серйозне відставання теоретичних розробок у сфері фінансів стосовно умов сучасної Росії, що пов'язано і з суто практичними труднощами, що виникають у ході здійснення бюджетного процесу в принципово нових для Росії умовах. Бюджетний процес Росії регулюють більш ніж 20 нормативних актів, багато положень яких неадекватно відображають характер реальних суперечливих процесів у Росії та в окремих її регіонах. Ця обставина визначає виняткові проблеми процесу формування та виконання бюджетів різних рівнів.
В умовах СРСР питання формування, виконання та затвердження бюджету цікавили порівняно вузьке коло професіоналів, зараз ця проблема хвилює не лише фахівців, а й численне коло платників податків, для яких далеко не байдуже, на які цілі підуть і наскільки ефективно для всього населення буде використано податкові надходження.
Вирішення проблем, пов'язаних із формуванням та використанням бюджетів усіх рівнів, забезпечує зняття соціальної напруженості в країні. Саме тому представники виконавчої влади, депутати, керівники підприємств та організацій мають сьогодні подавати у деталях, як формуються та виконуються бюджети, як діє податковий механізм.
Бюджет нашої країни – це "хворе місце", щороку його приймають після тривалих політичних баталій.
Не менш актуальним у наші дні є питання про держборг. Це тягар багатьох країн світу. Держборг гальмує розвиток економіки, "пожирає" бюджет.
Метою моєї роботи є розгляд теоретичних аспектів обох питань (держбюджет та держборг), гідності та недоліки бюджету 2001 року, хоча перших досить мало, та порівняння бюджету 2001 та бюджету 2000 року. Оскільки держборг є питанням для нашої країни більш політичним, ніж економічним, то й розглядатиму далі я його відповідним чином. Зовнішній державний борг є найбільш важким для будь-якої країни світу, а для Росії особливо, у своїй курсовій роботі я не зачіпатиму питання внутрішнього боргу.
1.Бюджет: його структура, принципи побудови та значення
Економічна структура будь-якого суспільства не може функціонувати без нормально організованого потоку коштів між державою та виробничими структурами, державою та різними верствами населення, між регіонами та окремими державами. Реалізуються фінансові зв'язки через фінансову систему, що включає бюджети різних рівнів, фонди страхування, валютні резерви держави, грошові фонди підприємств та фірм, та інші грошові фонди.
Центральне місце у фінансовій системі будь-якої держави займає державний бюджет - фінансовий план держави (розпис доходів і витрат), що має силу закону, на поточний (фінансовий) рік. Це найбільший фінансовий фонд, що у розпорядженні уряду. Сукупність організаційних структур, що входять до нього, утворює бюджетну систему. Вона формується з урахуванням сукупності соціально-економічних, правових, адміністративних особливостей. /5/
Структура бюджетної системи тієї чи іншої країни залежить насамперед від її державного устрою. У країнах, що мають унітарний устрій, бюджетна система має двоярусну побудову – державний та місцевий бюджет. У країнах із федеральним державним устроєм (США, ФРН, Російська Федерація) є проміжні ланки –бюджети штатів, земель, суб'єктів федерації.
Через бюджетну систему реалізуються функції бюджету: розподільна та контрольна. Розподільна функція передбачає концентрацію грошових коштіву державі через різні канали надходження та їх використання для виконання державних цілей та функцій. Контрольна функція проявляється у проведенні контролюючих заходів за процесом формування та використання коштів у різних структурних ланках економіки. Здійснюють її податкові інспекції та податкова поліція, державні казначейства, центральний банк та інші органи.
Державний бюджет утворює центральний фонд грошових ресурсів уряду для утримання державного апарату, збройних сил, охорони здоров'я, освіти, виплати соціальної допомоги. Бюджет є потужним важелем державного регулювання економіки, на господарську кон'юнктуру, здійснення заходів для її стабілізації. Вплив держави на економіку відбувається шляхом фінансування, видачі субсидій, трансфертів тощо.
Бюджет сучасної держави – складний, багатоплановий інструмент, що відбиває компроміс у співвідношеннях соціально-економічних інтересів різних груп та партій. За допомогою бюджету держава здійснює поєднання централізованих та місцевих інтересів регіонів через розподіл податків, бюджетних дотацій, трансфертів. Як політичний документ бюджет відбиває політичну та соціальну динаміку суспільства.
Місцеві бюджети – бюджети штатів, земель, суб'єктів федерації. Під впливом ускладнення виробництва, зростання НТП у розвинених ринкових країнах розвивається тенденція до посилення впливу місцевих органів влади. Все це посилює значення, авторитет та питому вагу місцевих бюджетів. На частку в федеративних державах припадає від 40 до 50% всіх бюджетних ресурсів, тоді як в унітарних державах трохи більше 30%.
Державний бюджет є не лише бюджетом центрального (федерального) уряду, а й сукупність бюджетів усіх рівнів державних та адміністративно-територіальних властей (штатів, губерній, суб'єктів федерації, земель та ін.)
До бюджету належать також різні позабюджетні фонди чи кошти, мають цільове призначення. За своїм кількісним складом вони не завжди включаються до складу бюджету. Але за принципом розподілу та використання вони рівнозначні державним бюджетним видаткам. Знаходяться вони у розпорядженні центральних та місцевих органів влади, концентруючись у певних цільових фондах. Це пенсійні фонди, позабюджетні фонди та інші, що створюються за рахунок спеціальних податків, позик та субсидій із бюджету. З їхньою державою згладжує гостроту бюджетного дефіциту, надає допомогу у розвитку північних регіонів, стимулює інвестиційні процеси у областях і республіках.
Більшість державних фондів формується для утримання та фінансування виробничої та соціальної інфраструктури: аеропортів, гідроелектростанцій, водоохорони, лісовідновлювальних посадок та ін. Найбільшими фондами є фонди соціального страхування: пенсійного забезпечення, допомоги по хворобі, безробіттю, перекваліфікації кадрів тощо.
Позабюджетні фонди розширюють можливість державного регулювання та втручання в економіку, минаючи бюджет та парламентський контроль. У будь-якій державній освіті виділяється внутрішня структура бюджету за доходами та видатками.
Таблиця 1.
Структура бюджету з доходів та видатків / 5 /
| Питома вага, % | питома вага, % |
||
Структура бюджету кожної країни має свої особливості. Вони зумовлені як національними традиціями, організацією освіти та охорони здоров'я, але головним чином характером адміністративної системи, структурними особливостями економіки, розвитком оборонних галузей, чисельністю армії та інших.
Видаткова частина бюджету характеризує напрями та цілі бюджетних асигнувань для розвитку та регулювання економічних процесів. Вони завжди мають цільовий і, як правило, безповоротний характер. Безповоротне подання державних коштів із бюджету на цільовий розвиток називається бюджетним фінансуванням. Цей режим витрачання фінансових ресурсів відрізняється від банківського кредиту, який, як правило, передбачає поворотний характер кредиту. Значне місце у бюджетних видатках посідає так звані бюджетні статті. Вони пом'якшують соціальну диференціацію та забезпечують доступ до здобуття кваліфікації, гідне медичне обслуговування, гарантоване пенсійне забезпечення. Ці витрати сприяють розвитку людського капіталу, класифікації працівника, зміцненню здоров'я.
Витрати на підтримку кон'юнктури та економічне зростання через субсидії інвестиції впливають на підвищення норми накопичення, прискорення темпів розвитку галузей та виробництв. Держава виступає каталізатором розвитку НТП, інноваційних технологій, підвищення конкурентоспроможності національної продукції на зовнішніх ринках.
Значне місце у бюджетних видатках займають Витрати озброєння, матеріальне забезпечення зовнішньополітичних зв'язків зміст апарату управління.
Певне місце у видаткових статтях бюджету посідає витрати з обслуговування внутрішнього та зовнішнього боргу, оборону, закупівлю озброєнь, військове будівництво. Розміри цих витрат істотно впливають на масштаби попиту та величину інвестицій. Витрати бюджету на кредитування експорту, страхування експортних кредитів та іноземного інвестування, ввезеного та вивезеного капіталу стимулюють експорт на довгострокову перспективу, оптимізують сальдо платіжного балансу країни, відкривають можливість освоєння нових зарубіжних ринків, сприяють підвищенню авторитету та зміцненню національної валюти.
Частину витрат держава використовує задля забезпечення поставок на внутрішній ринок зарубіжних товарів. Доходи державного бюджету на 85% формуються за рахунок податкових надходжень, прибутку казенної промисловості, надходжень від приватизації власності тощо.
Загальна сума доходів в ідеалі має охоплювати запрограмовані видаткові статті бюджету. Якщо витрати перевищують доходну частину в загальній структурі, утворюючи бюджетний дефіцит.
Залишок доходів, що утворився, уряд може використовувати на непередбачені програмою або планом витрати, здійснювати довгострокові виплати за державним боргом або перенести цей залишок до бюджету наступного року.
Розглянемо бюджетний устрій з прикладу Російської Федерації.
Під бюджетним пристроєм прийнято розуміти організацію бюджетної системи та принципи її побудови.
Бюджетна система РФ складається з бюджетів трьох рівнів:
перший рівень – федеральний бюджет Російської Федераціїта бюджети державних позабюджетних фондів;
другий рівень - бюджети суб'єктів РФ (89 бюджетів - 21 республіканський бюджет, 55 крайових та обласних бюджетів, 10 окружних бюджетів автономних округів, бюджет автономної Єврейської області, міські бюджети Москви та Санкт-Петербурга) та бюджети територіальних державних позабюджетних фондів;
третій рівень – місцеві бюджети (близько 29 тисяч міських, районних, селищних та сільських бюджетів).
Як видно, бюджетний устрій РФ визначається її державним устроєм - в унітарних державах бюджетна система має два рівні - державний бюджет і місцеві бюджети (проте і в унітарних, і в федеративних державах бюджети нижчих рівнів (нижчих державних та адміністративно-територіальних одиниць) не входять до бюджетів вищих рівнів). Необхідно також відзначити, що до прийняття БК РФ позабюджетні фонди, будучи елементом фінансової системи (загальнодержавні фінанси), не включалися до бюджетної системи.
Бюджетне законодавство РФ містить поняття «консолідований бюджет» - зведення бюджетів всіх рівнів бюджетної системи на території (ст. 6 БК РФ). Консолідований бюджет суб'єкта РФ становлять бюджет самого суб'єкта та зведення бюджетів що знаходяться на його території муніципальних утворень. Консолідований бюджет РФ - це федеральний бюджет та консолідовані бюджети суб'єктів РФ. Консолідовані бюджети дозволяють отримати повне уявлення про всі доходи та витрати регіону або Федерації в цілому, вони не затверджуються і служать для аналітичних та статистичних цілей.
Принципи бюджетної системи / 4 /
Бюджетним кодексом РФ (Глава 5) законодавчо закріплені такі принципи бюджетної системи Російської Федерації:
єдності бюджетної системи Російської Федерації;
розмежування доходів та витрат між рівнями бюджетної системи;
самостійності бюджетів;
повноти відображення доходів та видатків бюджетів, бюджетів державних позабюджетних фондів;
збалансованості бюджету;
ефективності та економності використання бюджетних коштів;
загального (сукупного) покриття видатків бюджетів;
гласності;
достовірності бюджету;
адресності та цільового характеру бюджетних коштів.
Принцип єдності бюджетної системи означає єдність правової бази, фінансової системи, форм бюджетної документації, єдність принципів бюджетного процесу, санкцій порушення бюджетного законодавства, і навіть єдиний порядок фінансування видатків бюджету, єдиний порядок фінансування видатків бюджетів всіх рівнів бюджетної системи, ведення бухгалтерського обліку коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів.
Принцип розмежування доходів та витрат між рівнями бюджетної системи означає закріплення відповідних видів доходів (повністю або частково) та повноважень щодо здійснення витрат за органами державної влади РФ, її суб'єктів, органами місцевого самоврядування.
Принцип самостійності бюджетів означає:
право законодавчих органів державної влади та органів місцевого самоврядування на кожному рівні бюджетної системи самостійно здійснювати бюджетний процес; наявність власних джерел доходів бюджету кожного рівня; законодавче закріплення регулюючих доходів бюджетів, повноважень щодо формування доходів відповідних бюджетів; право органів державної влади та органів місцевого самоврядування самостійно відповідно до законодавства визначати напрями витрачання коштів відповідних бюджетів та джерела фінансування дефіцитів відповідних бюджетів; неприпустимість вилучення доходів, додатково отриманих під час виконання законів (рішень) про бюджет, сум перевищення доходів над видатками бюджетів та сум економії за видатками бюджетів; неприпустимість компенсації за рахунок бюджетів інших рівнів втрат у доходах та додаткових витрат, що виникли під час виконання законів (рішень) про бюджет, за винятком встановлених законом випадків.
Принцип повноти обліку бюджетних доходів і видатків бюджетів, бюджетів державних позабюджетних фондів означає, що це доходи і видатки бюджетів, позабюджетних фондів та інші визначені законом обов'язкові надходження, підлягають відображенню у бюджетах, бюджетах позабюджетних фондів обов'язковому порядку й у обсязі. Усі державні та муніципальні витрати підлягають фінансуванню за рахунок бюджетних коштів, коштів позабюджетних фондів, акумульованих у бюджетній системі Російської Федерації.
Принцип збалансованості бюджету означає, що обсяг передбачених бюджетом видатків має відповідати сумарному обсягу доходів бюджету та надходжень із джерел фінансування його дефіциту. При складанні, затвердженні та виконанні бюджету уповноважені органи повинні виходити з необхідності мінімізації розмірів дефіциту бюджету.
Принцип ефективності та економності використання бюджетних коштів означає, що при складанні та виконанні бюджетів уповноважені органи та одержувачі бюджетних коштів повинні виходити з необхідності досягнення заданих результатів з використанням найменшого обсягу коштів або досягнення найкращого результату з використанням визначеного бюджетом обсягу коштів.
Принцип загального (сукупного) покриття видатків означає, що всі витрати бюджету мають покриватися загальною сумою доходів бюджету та надходжень із джерел фінансування його дефіциту. Доходи та надходження не можуть пов'язуватися з певними видатками бюджету за винятком цільових бюджетних фондів, а також у разі централізації коштів із бюджетів іншого рівня.
Принцип гласності означає: обов'язкове опублікування у відкритій пресі затверджених бюджетів, звітів про їх виконання, повноту інформації про хід виконання бюджетів, доступність інших відомостей; обов'язкову відкритість для суспільства та ЗМІ процедур розгляду та прийняття рішень щодо проектів бюджетів, у тому числі з питань, що викликають розбіжності всередині представницького органу або між виконавчим та представницьким органами державної влади.
Принцип достовірності бюджету означає: - надійність показників прогнозу соціально-економічного розвитку відповідної території; та реалістичність розрахунку доходів та видатків бюджету.
Принцип адресності та цільового характеру бюджетних коштів означає, що бюджетні кошти виділяються у розпорядження конкретних бюджетоодержувачів з позначенням спрямування їх на фінансування конкретних цілей.
Під податком, збором, митом та іншим платежом розуміється обов'язковий внесок до бюджету або позабюджетного фонду, що здійснюється платниками у порядку та на умовах, визначених законодавчими актами. Це обов'язкові збори, які проводяться державою на основі державного законодавства. Податки висловлюють обов'язок юридичних та фізичних осіб брати участь у формуванні державних фінансових ресурсів. Як фактор перерозподілу національного доходу, вони покликані також: гасити «збої» в системі розподілу, що виникають, зацікавлювати (або знижувати зацікавленість) людей у розвитку тієї чи іншої діяльності. /5/
Сукупність податків, зборів, мит та інших платежів (далі - податки), що стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови утворює податкову систему. Податкова система виходить з відповідних законодавчих актах держави. Вони встановлюють конкретні методи побудови та стягування податків, тобто визначають елементи податку.
До елементів податку належать:
Суб'єкт податку, або платник податків, - особа, куди законом покладено обов'язок сплачувати податок. Однак через механізм цін податковий тягар може бути переведений на іншу особу, тому виділяється спеціально і носій податку - особа, яка фактично сплачує податок;
Об'єкт податку – дохід чи майно, з якого нараховується податок (заробітна плата, прибуток, цінні папери, нерухоме майно тощо);
Джерело податку – дохід, за рахунок якого сплачується податок;
Ставка податку - величина податку на одиницю оподаткування (грошова одиниця доходів, одиниця земельної площі, одиниця виміру товару тощо). Розрізняють тверді, пропорційні, прогресивні та регресивні податкові ставки.
Тверді ставки встановлюються в абсолютній сумі на одиницю оподаткування незалежно від розмірів доходу (наприклад, за тонну нафти чи газу).
Пропорційні - діють однаково відсотковому ставленні до об'єкта податку без урахування диференціації його величини.
Прогресивні ставки - середня ставка прогресивного податку підвищується зі зростанням доходу. При прогресивній ставці оподаткування платник податків сплачує як велику абсолютну величину доходу, а й велику його. Прогресивні податки - це податки, тягар яких найсильніше тисне на осіб із великими доходами.
Регресивні - середня ставка регресивного податку знижується зі зростанням доходу. Регресивні податки вигідні особам, які мають великі доходи, і найбільш важкі фізичним і юридичним особам, які мають незначні доходи.
По платоспроможності податки можна класифікувати на прямі та непрямі.
Прямі податки безпосередньо сплачуються суб'єктом податку. Вони стягуються з конкретної юридичної чи фізичної особи. Прямі податки прямо пропорційні платоспроможності. До них слід віднести:
Прибутковий податок з громадян та прибуток корпорацій (фірм);
майнові податки, у тому числі податки на власність, включаючи землю та іншу нерухомість, на соціальне страхування, на фонд заробітної плати та робочу силу (так звані соціальні податки та соціальні внески); податки на переведення прибутку за кордон і т.п.
Непрямі податки - це податки певні товари та. Непрямі податки стягуються через надбавку ціни (наприклад, акцизи). Вони частково чи повністю переносяться на ціну товару чи послуги.
Основними видами непрямих податків є:
податок на додану вартість, акцизи (податки, що включаються до ціни товару чи послуги);
на спадщину;
На угоди з нерухомістю та цінними паперами та ін.
Відповідно до державним устроєм та бюджетною структурою податки поділяються на федеральні та місцеві, цю класифікацію можна подати у вигляді таблиці.
Таблиця 2.
Види федеральних та місцевих податків. /4/
Практика оподаткування в більшості розвинених країн показує, що існують два провідні види податків: прибутковий, в основі якого лежить прогресивне оподаткування громадян та юридичних осіб за сукупністю всіх їх доходів із усіх джерел (як усередині країни, так і за кордоном), та податок на додану вартість (ПДВ).
У прибутковому оподаткуванні розрізняють прибутковий податок з фізичних осіб та прибутковий податок з юридичних осіб.
Індивідуальний прибутковий податок - податку особисті доходи є відрахуванням з доходів (зазвичай річних) платника податків - фізичної особи. Платежі здійснюються протягом року, але остаточний розрахунок виробляється наприкінці року. Цей вид податку належить до прямих прогресивних податків. Податкові системи різних країн, будучи переважно схожими, мають кожна своїм набором податкових ставок і вилучень з оподаткування податкових кредитів і дат виплат податків. Водночас у більшості податкових систем товариства (партнерства) не розглядаються як окремі об'єкти оподаткування. Вони розглядаються як канали, якими прибутки надходять партнерам товариства, і тому податком з доходів оподатковуються партнери, а чи не самі товариства. Останні два десятиліття помітна тенденція зниження ставок прибуткового податку. Багато економістів вважають, що для «справедливої» податкової системи потрібні яскраво виражені прогресивні ставки прибуткового податку, тобто багаті мають сплачувати більший податок, ніж бідні.
Прибутковий податку з юридичних - прибуток корпорацій (фірм) також є прямим прогресивним податком більшості країн. Він стягується у разі, якщо корпорація (фірма) визнається юридичною особою.
Однак для деяких корпорацій у дрібному бізнесі робиться виняток: вони визнаються юридичними особами, але податки сплачують не вони, а їхні власники через індивідуальний прибутковий податок.
Корпоративний податок становить основну частину податкових виплат фірм. Обкладенню податком підлягає чистий прибуток фірми (валовий виторг з відрахуванням всіх витрат і збитків). Оподаткування тієї частини чистого прибутку, що підлягає розподілу між акціонерами як дивідендів, у різних країнах здійснюється по-різному. Отримані дивіденди підпадають під дію прибуткового податку з фізичних осіб, внаслідок чого одна й та сама сума може двічі оподатковуватись - спочатку корпоративним податком як частина прибутку фірми, а потім особистим прибутковим податком як розподілений прибуток, який перетворюється з точки зору оподаткування на дохід акціонерів.
Другий за значимістю вид податку, застосовуваний більшості розвинених країн, - це податку додану вартість. Платники податків, які в процесі роботи додають вартість до предметів праці, що надійшли в їхнє розпорядження, оподатковуються з цієї доданої вартості. Але кожен платник податків включає цю суму в ціну свого товару, що рухається ланцюжком до кінцевого споживача.
Податок на додану вартість стягується в Росії та у всіх країнах Організації економічного співробітництва та розвитку (крім Австралії, США, Швеції). Податок на додану вартість стягується з фірм-продавців товарів та послуг у розмірі від 5 до 38% вартості їх товару та поширюється на найбільш ходові товари та послуги. Зазвичай, у країні застосовується основна (стандартна) ставка цього податку (у країнах ЄС, наприклад, вона коливається близько 15%), а також підвищена, знижена; з окремих товарів та послуг цей податок не стягується.
3. Бюджет 2001 у РФ
Прийнятий Державної Думою у другому читанні проект федерального бюджету на 2001 р., мабуть, вперше за весь період економічних реформ розроблено на базі вже прийнятих поправок до податкового законодавства (що набирають чинності з 1 січня 2001 р.). Наголошуючи, далі, такі плюси бюджету, як відсутність дефіциту та спрямованість на вирішення деяких важливих завдань соціально-економічного розвитку, не можна, однак, не зупинитися на серйозних недоліках документа, що загрожують у майбутньому та наступних роках гострими колізіями, і не тільки суто бюджетно-податкового характеру. Насамперед викликають серйозні сумніви обґрунтованість прогнозованих на майбутній рік значень ключових макроекономічних показників та пов'язаних з ними доходів консолідованого та федерального бюджетів. Розміри ВВП-2001 явно занижені, і пов'язано це насамперед із надто оптимістичним трактуванням темпів інфляції та індексу дефлятора. У розрахунках прогнозу соціально-економічного розвитку та бюджету на цей рік закладено інфляцію у розмірі 12%. Тим часом уже у січні-вересні минулого року її індекс становив 14,1%, а у річному вираженні він, безперечно, перевищив закладений у бюджеті-2000 18-відсотковий рівень. /8/
Наявне місце у липні-серпні деяке згасання інфляційних процесів було з сезонним зниженням цін на плодоовочеву продукцію. У вересні інфляція досягла вже 1,6%, і економічних підстав для її зниження в наступні місяці 2000 року не проглядалася. Найгірше, з другої половини 2000 р. в економіці інтенсивно накопичувався інфляційний потенціал.
Темпи зростання цін виробників промислової продукції суттєво випереджають темпи зростання споживчих цін. Збільшення в серпні минулого року залізничних тарифів, намічене підвищення тарифів на електроенергію, а також цін на газ та інші енергоносії, триразове зростання акцизної ставки на бензин, введення акцизів на дизельне паливо і моторні масла - все це не може не стимулювати інфляцію витрат на галузях виробничого сектора. У цьому ряду чинників - намічена цього року індексація заробітної плати працівників бюджетної сфери на 20%, і навіть оголошене підвищення мінімального розміру пенсій (при об'єктивної необхідності підвищення їх у ще більших розмірах). /8/
Як відомо, один із найважливіших факторів стримування інфляції – зміцнення російської валюти. Тим часом середній курс, прийнятий при розрахунку федерального бюджету, – 30 руб. за 1 дол. - ніяк не націлений на вирішення цього завдання. Виявляється в розрахунках інфляції та курсу рубля протиріччя теж свідчить про заниження прийнятих інфляційних властивостей.
Надходження не передбачених у бюджеті додаткових, насамперед інфляційних, доходів, з одного боку, дозволяє перекривати недонадходження податків (пов'язане з суттєвими недоліками в податковому та бюджетному процесах, приховуванням доходів та з ухиленням суб'єктів господарювання від сплати податків) і загасає гостроту проблеми збирання податків, що зберігається насправді; надходження коштів до бюджету понад встановлені завдання внаслідок заниження бюджетоутворюючих показників призводить також до витрачання бюджетних ресурсів без належного парламентського контролю. З іншого боку, відбувається знецінення передбачених у бюджеті сум видатків, які, однак, виділятимуться бюджетоотримувачам суворо у межах затверджених бюджетних зобов'язань.
Для забезпечення високої якості та достовірності проектування макроекономічних показників істотний облік кон'юнктури світових цін на товари традиційного російського експорту, насамперед на енергоносії. У цьому аспекті бюджетного процесу виконавча влада протягом останніх років припускалася серйозних помилок, внаслідок чого мала місце різке розбіжність прогнозованих і фактично складних цін. Так, при сформованій 1998 р. середньорічній ціні на нафту в 17 дол. за барель в урядовому проекті бюджету-99 вона пропонувалася у розмірі 12 дол.; фактично ж досягла 20 дол. У розрахунках до бюджету на 2000 рік ціна на нафту прогнозувалася виконавчою владою на рівні 16,4 дол., хоча насправді склала близько 25 дол. У проект бюджету-2001 закладена середня експортна ціна в 21,2 дол.
У умовах (за вищих, ніж закладені у розрахунках проекту бюджету, цінах на нафту і газ) різко зростає роль однієї з найважливіших чинників інфляції - купівлі іноземної валюти Банком Росії. Тому зрозуміло небажання укладачів проекту бюджету хоч на один цент змінити прогнозовану на 2001 рік експортну ціну на енергоносії: крім прямого впливу на зростання ВВП зміна експортних цін спричинить перерахунок останнього внаслідок підвищення рівня інфляції.
Таким чином, можна впевнено стверджувати, що за двома найважливішими компонентами – рівнем світових цін на енергоносії та рівнем інфляції – проектований обсяг ВВП на 2001 р. суттєво занижений. Тільки завдяки уточненню цих показників (відповідно - обсягу ВВП) доходи федерального бюджету можна збільшити щонайменше ніж 100 млрд. крб.
Крім проблеми встановлення у розрахунках ВВП реальної експортної ціни на енергоносії існує проблема величини експортних ставок. У бюджеті передбачається зниження надходжень податків від зовнішньої торгівлі та зовнішньоекономічних операцій із 221,8 млрд. крб. у 2000 р., до 190,6 млрд. у 2001 р. Дане скорочення надходжень значною мірою викликане зменшенням ставок вивізних мит на товари традиційного російського експорту, зокрема, на нафту та газ.
За чинного на момент прийняття бюджету ставки експортного мита на нафту та нафтопродукти у розмірі 35 євро за тонну в 2001 р. передбачається її поетапне зниження до 20 євро у першому кварталі та до 9 євро у другому півріччі; це зниження пов'язується з прогнозованим зниженням світових нафтових цін.
Такий обережний песимізм у цьому питанні явно не узгоджується з реальностями. Експортне мито, якщо й знижуватиметься, то не такими темпами і не раніше за друге півріччя 2001 року.
Чим глибше аналізуєш проект бюджету, тим більше стверджуєшся в думці, що в ньому всіма можливими способами створюються резерви для отримання без будь-якого суттєвого «напруги» вельми значних надпланових доходів. І це підтверджується, зокрема, прикладом тих самих експортних мит. /8/
Під час підготовки проекту бюджету на 2000 р. представники російського уряду витратили величезні зусилля для доказу неможливості пропонованого (зокрема, депутатами Державної Думи) підвищення мита нафту. Але буквально через три дні після ухвалення бюджету-2000 нижньою парламентською палатою Уряд РФ збільшив ставку мита на нафту та нафтопродукти з 7,5 до 15 євро за тонну. На момент ухвалення бюджету 2001 року ставка змінювалася вже тричі (і склала, як уже зазначалося, 35 євро за тонну).
Подібні висновки мимоволі напрошуються і під час аналізу інших доходних статей проекту федерального бюджету на 2001 рік. Так було в 1999 р. при розрахунку надходжень до бюджету прибуток податкову базу було прийнято обсягом 387,8 млрд. крб., фактично вона склала 939,9 млрд., тобто. у 2,4 рази більше. Відповідно прибуток у федеральний бюджет надійшло 81,1 млрд. крб. при врахованих у бюджеті за його затвердження 36 млрд. Торік надходження цього податку федеральний бюджет вже дев'ять місяців перевищили заплановану річну суму 1,9 разу. Згідно з урядовою оцінкою, очікувані надходження податку, про який йдеться, за рік у 2,2 рази більше, ніж закладено у бюджеті-2000, причому ця оцінка занижена мінімум на 10 млрд. руб. У таких умовах дуже далеким від істини виглядає фігуруючий у бюджеті-2001 (навіть з урахуванням поправок Державної Думи) зростання податку на прибуток лише приблизно на 15%.
У бюджеті 2001 року, що розглядається, істотно завищено суми відшкодування платникам податків податку на додану вартість, сплаченого постачальникам матеріальних ресурсів, що використовуються при виробництві експортної продукції. Ці суми, згідно з очікуваними проектувальниками оцінками, минулого року повинні становити 87,2 млрд. руб., що вище затверджених показників майже на 20 млрд., при фактичних виплатах за дев'ять місяців минулого року в розмірі 33,6 млрд. Низький рівень відшкодування ПДВ частково пояснюється тим, що досі на федеральному2 не затверджений 0 р. має бути передбачено підтвердження виробниками товарів, робіт і послуг обсягу реального експорту, що експортуються.
Ситуація, що склалася в результаті цього, призводить до затримок у відшкодуванні цих сум податку, що ущемляє інтереси експортерів і ускладнює здійснення ними фінансово-господарської діяльності. За експертною оцінкою, розмір відшкодування (навіть з урахуванням виконання державою своїх обов'язків суворо за законом) на момент ухвалення федерального закону про бюджет на 2001 р. не перевищило 70-75 млрд. руб. Виходячи з цього, проектований на 2001 р. обсяг відшкодування ПДВ з експортних постачань завищений приблизно на 15 млрд. руб., відповідно занижено суми надходження податку.
Особлива проблема проекту федерального бюджету - невідповідність величезної кількості норм законопроекту про бюджет чинного податкового та бюджетного законодавства. Найбільш яскраво це проявляється у запропонованому реформуванні взаємовідносин федерального центру та суб'єктів РФ. Складається враження, що робиться спроба повернути бюджетні відносини до стану, що відповідає унітарній державі. Начебто нешкідлива ідея створення у федеральному бюджеті Фонду компенсацій за рахунок централізації (а простіше кажучи, за рахунок частки податку на додану вартість, що раніше залишалася в бюджетах регіонів) таїть у собі небезпеку соціального вибуху. Справа в тому, що в даний час у ряді суб'єктів РФ (у так званих суб'єктах-донорах) федеральні закони про ветеранів, соціальний захист інвалідів, державну допомогу громадянам, які мають дітей, виконуються практично повністю. У результаті залучення нового режиму фінансування відповідних витрат рівень виконання названих законів може знизитися до 60%, що різко вдарить по соціальній захищеності кількох десятків мільйонів осіб. Передбачені статтею 12 законопроекту про бюджет положення про зарахування регіональних та місцевих податків і зборів, що є джерелами формування бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів, на рахунки органів Федерального казначейства також ведуть до централізації управління регіональними та місцевими фінансами та вступають у пряму суперечність із головним принципом самостійності бюджетів, встановленим Бю. В останньому спеціальна стаття про розподіл податкових доходів за рівнями бюджетної системи, за якою податкові доходи бюджетів суб'єктів Федерації повинні становити не менше суми доходів консолідованого бюджету Росії. Відповідне співвідношення доходів, розроблених Урядом РФ і представлених у Державну Думу проекті консолідованого бюджету-2001 було таким: 56,3% - федерального бюджету, 43,7% - бюджету суб'єктів Федерації (а з урахуванням податкових доходів, що передаються з федерального бюджету в територіальні дорожні фонди, 3 і дорожні фонди, 3 і дорожні фонди,
Загалом у результаті прийнятих змін у податковому законодавстві та намічуваних змін бюджетного законодавства доходи бюджетів суб'єктів Федерації сальдовано зменшуються майже на 60 млрд. руб. При цьому не враховуються додаткові втрати регіонів, викликані вилученням у них ПДВ і нерівноцінною заміною цих коштів відрахуваннями Фонду компенсацій.
У прийнятому проекті бюджету не передбачено виділення субвенцій Москві для здійснення столичних функцій, що прямо суперечить Федеральному закону "Про статус ста Російської Федерації".
Передбачувані статтею 41 того ж проекту повноваження Уряду РФ по _особливому порядку фінансування витрат організацій федерального рівня на територіях республік Татарстан і Башкортостан також суперечать основним положенням Бюджетного кодексу, що ставить всі її суб'єкти в рівні умови. Не встигли просохнути чорнило на прийнятих (хоча ще не набрали чинності) главах другої частини Податкового кодексу РФ, як у статтях 23 і 24 законопроекту про бюджет-2001 вже запропоновано встановити відсутні пільги для Податкового кодексу для окремих категорій платників податків.
Подібних прикладів можна наводити безліч. Як показує аналіз положень урядового законопроекту про федеральний бюджет, майже половині зі 109 статей пропонується надати Уряду РФ право самостійно визначати порядок виконання федерального бюджету. Такого в умовах дії Бюджетного кодексу не повинно бути.
Зрозуміло, окремі норми і положення чинного законодавства, нехай навіть бюджетного, можуть переглядатися, тим більше в нинішній непростій економічній ситуації.
Інстументом якої соціально-економічної політики бути бюджету 2001 року? /7/ Відповідь, здавалося б, очевидна - політики, що забезпечує економічне зростання та підвищення добробуту росіян, що надійно блокує загрози національній безпеці (як відомо, підприємства та громадяни сплачують податки, надходження яких, так само як і бюджетні доходи неподаткового характеру, повинні використовуватися саме на виконання названих функцій відповідно до законодавчо встановлених нормативів). Проте критичний аналіз новітніх програмних документів, що виходять від федеральної виконавчої влади - «Стратегії розвитку Російської Федерації до 2010 року» Фонду «Центр стратегічних розробок», проекту «Основних напрямів соціально-економічної політики Уряду Російської Федерації на довгострокову перспективу» і прийнятого 26 липня 2000 р. на 2000 р. 2001 роки», - дав підстави припускати, що російський уряд має намір відповісти на сформульоване питання практично зовсім інакше. Це припущення, на жаль, виправдовується, свідчення чому - зміст внесеного до Державної Думи урядового проекту Федерального закону «Про федеральний бюджет на 2001 рік» та низки офіційних документів, що додаються до нього, у тому числі «Основних напрямів бюджетної та податкової політики на 2001 рік».
У згаданих «Основних напрямах...» записано, що «ключовим завданням бюджетної політики на 2001 рік є забезпечення збалансованості федерального бюджету... Інший важливим і витікає з попереднім завданням бюджетно-податкової політики на 2001 рік і середньострокову перспективу є забезпечення самодостатності. Це означає, що як генеральна цілеустановка розробники останнього розглядають досягнення нульового бюджетного дефіциту та мінімізацію залежності від зовнішніх запозичень. Очевидно, що це найлегше досягається шляхом тотального урізання держвидатків, що і стає за такої логіки самодостатнім імперативом бюджетної політики держави. Дійсно, згідно з іншим документом, що додається до законопроекту - «Перспективному фінансовому плану на 2001-2003 роки», за цей період планується скоротити витрати федерального бюджету на 203,6 млрд. руб. х до виконання державних функций.
Уявлення про пріоритети Мінфіну бюджетної політики дає розподіл витрат за їх функціональним призначенням.
Таблиця 3.
Пріоритети бюджетної політики (згідно з урядовим законопроектом). /7/
* Включено витрати за розділами: "Державне управління та місцеве самоврядування", "Судова влада", "Правоохоронна діяльність та забезпечення безпеки держави" та частина витрат по розділу "Міжнародна діяльність"
** Включено витрати за розділами: “Освіта”, “Соціальна політика”, Охорона здоров'я та фізична культура” та “Культура, мистецтво та кінематографія”
З наведених даних випливає, що найбільшою (понад 20%) видатковою статтею бюджету є обслуговування державного боргу. Витрати на відтворення наукового потенціалу, що багато в чому визначають можливості майбутнього економічного зростання, становлять нікчемну (близько 2%) величину видаткової частини бюджету – на порядок менше асигнувань на обслуговування держборгу.
З урахуванням витрат на погашення державного боргу, які рефінансуються за рахунок нових позик, сукупні витрати держави, що спрямовуються на адресу його кредиторів, становлять майже 489 млрд. руб. (понад 40% видаткової частини бюджету). Звідси випливає: як головна функція податково-бюджетного механізму встановлюється перерозподіл національного доходу для обслуговування штучно роздмухуваних державних зобов'язань. Державна фінансова система цим перетворюється на «дійну корову» для спекулянтів. Сукупні платежі за держборгом перевищують витрати: на відтворення людського капіталу – у 2,7 раза; на національну оборону – у 2,4; на фінансовані з федерального бюджету державні капітальні вкладення - 18,7; на науку та сприяння науково-технічному прогресу – у 24 рази. /7/
Такі пріоритети бюджетної політики, що нам нав'язується. Як неважко помітити, вони принципово відрізняються від пріоритетів соціально-економічного розвитку, позначених у президентському посланні Федеральним Зборам і не мають відношення до законодавчо осудних цільових норм бюджетного фінансування.
Попри вимоги чинного законодавства в урядовому проекті бюджету на 2001 р. відсутній Бюджет розвитку та фактично обнулюється державна підтримка інвестиційної активності. На жаль, незважаючи на стрімку деградацію виробничого потенціалу країни, що триває, з одного боку, і на очевидні можливості подолання бюджетної кризи в умовах поліпшення економічної кон'юнктури, - з іншого, очевидна консервація курсу самоусунення держави від стимулювання економічного зростання. Збалансованість бюджету досягається у вигляді підтримки величезного, в 3,1% ВВП, первинного профіциту: Витрати державні та соціально-економічні потреби на 243 млрд. крб. менше, ніж прибутки. Ще 89,2 млрд. руб. планується вилучити з ринку на цілі рефінансування держзобов'язань, що скоротить на цю суму потенціал виробничих інвестицій.
За своїми макроекономічними наслідками така бюджетна політика веде до стиснення попиту, до обмеження інноваційної та придушення інвестиційної активності; кінцевим же її результатом може стати лише гноблення економічного зростання та провокування депресії. Зрозуміло, що за такої ідеології бюджетного планування виключаються подолання демографічної кризи та запобігання загрозі виродження нації. А ось банкірам та фінансовим спекулянтам виродження не загрожує – у їхньому розпорядженні фактично близько 40% російського федерального бюджету! Цікаво, що бюджетні витрати, спрямовані обслуговування і погашення державного боргу (що відзначалися 489 млрд. крб.), перевищують величину коштів, яких федеральному уряду бракує виконання його законодавчо встановлених зобов'язань (464 млрд.).
Іншими словами, перевитрата коштів на підтримку фінансово-спекулятивного бізнесу блокує фінансування урядових зобов'язань стосовно освіти, науки і культури, житлового будівництва та соціальних гарантій, які ставляться до федеральних законів «Про освіту», «Про вищу і післявузівську професійну освіту», «Про науку і державну науково-технічну іншими (президентськими та урядовими) актами, дію яких пропонується призупинити.
Очевидно, що федеральний бюджет фактично втратив свою цільову спрямованість. Якщо виключити витрати на обслуговування держборгу, яким надано ранг безумовного пріоритету, бюджетні витрати плануються довільно, як правило, від «досягнутого» раніше скорочення. Не виконується жоден законодавчо встановлений норматив формування бюджетних видатків. Так, на науку коштів виділяється у 2,3 рази менше законодавчо встановленої норми, на освіту – у 4,3 а на культуру – у 4 рази менше. Замість того, щоб реалізовувати в плануванні бюджетної політики програмно-цільовий підхід, загальноприйнятий в розвинених країнах, Мінфін Росії воліє маніпулювати бюджетними видатками в залежності від політичної кон'юнктури, що складається, і балансу інтересів впливових груп тиску.
Інакше висловлюючись, планування бюджетних видатків позбавлене будь-якої логіки, крім кон'юнктурної.
Чому, наприклад, у межах одного функціонального напрями - розвитку транспорту - на дорожнє будівництво виділяється 49 млрд. крб., але в підтримку найпередовішого - авіаційного - виду транспорту- всього 0,43 млрд., тобто. у 100(!) разів менше? До речі, кожному фахівцю в галузі структурної політики відомо, що ефективність витрат на придбання авіатехніки в плані їхнього мультиплікативного впливу на економічне зростання винятково висока.
Чому, далі, витрати на підтримку конверсії оборонної промисловості в 32 рази менші від обсягу держпідтримки вугільної галузі? Знову ж таки кожному фахівцю в галузі теорії економічного зростання відомо, що підтримка наукомісткої промисловості та організація передачі нових технологій з військового сектору до цивільного дає набагато більше, ніж субсидування депресивних галузей, ефект для розвитку економіки.
Чому витрати на розвиток соціально-економічної та культурної бази відродження російських німців перевищують асигнування на облаштування сімей біженців і вимушених переселенців, серед яких тих, хто об'єктивно потребує держдопомоги, значно більше?
Чому, визнаючи скандальне банкрутство «панами», пов'язаної зі спорудженням високошвидкісної залізничної магістралі, що лобіювалася зацікавленими іноземними підрядниками, і розплачуючись за облігаціями збанкрутілого РАТ «ВСМ», федеральний уряд одночасно планує залучити під свої гарантії нові іноземні кредити на адресу. близько 120 млн. надалі)?
Чому, нарешті, обсяг держінвестицій майже в 1,6 раза менший від річного приросту витрат на утримання правоохоронних органів та обсягу витрат на держуправління? Причому більшу частину (65%) останніх становлять витрати на утримання фіскальних органів. До того ж усі 100% асигнувань на фінансування цільових програм з розділу "державне будівництво" у розмірі близько 2 млрд. руб. прямують туди ж.
Проблема, зрозуміло, зовсім не в завищенні витрат на підтримку вугільної галузі, російських німців, на житлове або дорожнє будівництво (не виключено, що вони якраз занижені), а в тому, що відсутність програмно-цільового підходу і відповідальності за витрачання бюджетних коштів, свавілля у плануванні їх динаміки і відрив цього соціального характеру. інструменту творчої державної політики.
Факти такі, що наша держава все більшою мірою підпорядковує свою діяльність інтересам «найорганізованіших і наполегливих». Найбільше з держбюджету ось уже котрий рік отримують фінансові спекулянти, які налагодили за допомогою своїх лобістів у федеральних органах влади механізми розграбування скарбниці шляхом спорудження «фінансових пірамід» держзобов'язань. Другими виявляються фіскальні служби: при скороченні бюджетних доходів нестримно зростають витрати на утримання фінансових та податкових органів, не кажучи вже про зовсім непристойне набухання витрат, пов'язаних із функціонуванням Центрального банку РФ. За підсумками минулого року його комерційні операції та операційні витрати, а також витрати на оплату праці його персоналу обійшлися суспільству 31 млрд. руб. При жахливій демонетизації економіки, розладі грошового обігу, банкрутстві банківської системи, втечі капіталу та інших наслідках відверто некомпетентної грошово-кредитної політики головний її суб'єкт - Банк Росії - став головним одержувачем доходів за облігаціями держборгу, нарощуючи свої доходи за казенний рахунок. Сукупні витрати держави у цих напрямах становлять близько 600 млрд. крб., тобто. приблизно половину всього федерального бюджету.
Воістину, "своя сорочка ближче до тіла": проектувальники бюджету верстають його під власні потреби. Витрати утримання фінансових органів прокуратури та підтримку специфічно мінфінівського бізнесу з держборгами наближаються до решти витрат федерального бюджету, разом узятим. Ось уже справді відомчий підхід до складання державного бюджету – куди там Мінводгоспу СРСР з його каналами та поворотом сибірських річок! Багатомільярдні державні фінансові потоки «закільцьовані» всередині фінансового відомства на користь самих розробників бюджетної політики. Схоже, наше бюджетне планування розвивається відповідно до горезвісних законів Паркінсона, дія яких переривається лише соціальними, військовими чи виробничими катастрофами, що змушують збільшувати держвитрати на подолання їх наслідків. Ясно, однако, что долго быть одновременно «дойной коровой», «скорой помощью» и «собесом», не вкладывая при этом ничего в развитие, никакое государство не в состоянии.Стратегическая линия на минимизацию бюджетных расходов, заявленная Правительством РФ в качестве одной из установок экономической политики, находится в вопиющем противоречии не только с необходимостью должного обеспечения государственных функций, но и с общемировыми тенденциями повышения роли государства в социально-экономическом развитии.
З позицій сучасних практики та теорії економічного зростання вихід із кризи та новий господарський підйом виключені без націлювання державної бюджетної політики на максимальне стимулювання інвестиційно-інноваційної активності (як відомо, «нововведення долають депресію»). І тому використовуються як прямі держінвестиції, і непряме стимулювання інвесторів, зокрема шляхом надання держгарантій. Важливу роль нарощуванні капіталовкладень за умов нерівноважної економіки грають інститути розвитку. Тим самим було за допомогою бюджету держава може розширювати кінцевий попит, сприяючи подолання депресії. Саме таким чином свого часу забезпечувалися вихід із «великої депресії», повоєнне відновлення господарства, а також бурхливе зростання нових індустріальних країн.
На жаль, розробники бюджету-2001 ігнорують функції сучасної держави як найважливішого суб'єкта розвитку економіки, керуючись, схоже, двохсотрічною давністю теорією «держави як нічного сторожа». З того часу витекло багато води, держави розвинених країн інвестували у розвиток своїх економік трильйони доларів, організували створення сучасної транспортної, енергетичної та телекомунікаційної інфраструктур, забезпечили стрімкий розвиток науки та технічний прогрес, профінансували формування вельми капіталомісткої системи соціальних гарантій. Частка держвитрат у ВВП розвинених країн збільшилася до 50%. /7/
Головна причина зростання таких витрат у сучасних ринкових економіках - це насамперед зовсім не соціальна благодійність і не «мілітаризація в епоху холодної війни», як часом стверджують радикал-ліберали, що недоучилися (хоча і те, й інше мали місце). Починаючи з розгортання науково-технічної революції у 50-ті роки, збільшення держвитрат зумовлено головним чином необхідністю підтримки НДДКР, стимулювання інноваційної активності, якісного оновлення інформаційної інфраструктури, що випереджає розвиток освіти населення – всього того, що становить неодмінні умови забезпечення конкурентоспроможності національного виробництва. Безальтернативна сьогодні модернізація російської економіки з урахуванням нового технологічного укладу немислима без активної державної політики у сфері прискорення науково-технічного прогресу - головного чинника сучасного економічного зростання (частку цього чинника у розвинених країн доводиться до 90% приросту ВВП).
За останні роки фінансова держпідтримка науки та науково-технічного прогресу скоротилася у 20 разів, що багато в чому зумовило стрімку деградацію інноваційного потенціалу країни та масовий «витік умів», погіршення інтелектуального потенціалу нації. Специфічно російським нововведенням бюджетної політики стало перетворення системи держфінансів на «дійну корову» для спекулянтів: головною фактичною функцією податково-бюджетної політики стало, доводиться вкотре констатувати, перерозподіл національного доходу на надприбутки для фінансового капіталу за допомогою спорудження «фінансових пірамід» державних зобов'язань. Це нагадує бюджетну практику погано керованих середньовічних королівств, які нескінченно займали гроші у лихварів то ведення воєн, то спорудження палаців.
Задля справедливості слід зазначити, що проект федерального бюджету на 2001 р. за багатьма показниками краще затвердженого 2000 рік. Істотно збільшуються витрати на держуправління, національну оборону, правоохоронну діяльність та на професійну освіту. Практично в усіх напрямках бюджетної класифікації витрати підвищуються рахунок збільшення загальних доходів бюджету на 400 млрд. крб. (В порівнянні з показником, затвердженим Федеральним законом «Про федеральний бюджет на 2000 рік»). Цей приріст пов'язаний із підвищенням податкових надходжень, що обумовлюється економічним зростанням, з покращенням збирання податків, із сприятливою зовнішньоекономічною кон'юнктурою. Позитивно слід оцінити консолідацію у бюджеті всіх державних позабюджетних фондів (хоча із цього приводу висловлюються й інші думки). На економічній активності та податковій базі бюджету позитивно позначиться скасування низки податків з обороту та загальне зниження податкового навантаження на працю та виробничу діяльність.
Справа, однак, у тому, що потенціал факторів, що забезпечили постдефолтне пожвавлення економіки та відповідне зростання бюджетних доходів у 1999-2000 рр., близький до вичерпання, якщо вже не вичерпано. Проведена Центральним банком Росії політика поступового підвищення реального курсу рубля, розкручування інфляції витрат (внаслідок зростання цін на паливо, конструкційні матеріали та хімічна сировина) зводять нанівець підвищення конкурентоспроможності вітчизняних товаровиробників, що відбулося в результаті девальвації рубля в 1998 р. і політики з 1998 р. і політики. роки після фінансової кризи Це визнають і розробники проекту федерального бюджету-2001, закладаючи в прогноз соціально-економічного розвитку, що додається до нього, зниження темпів економічного зростання з 5,5% приросту ВВП, очікуваних в поточному році, до 4% і плануючи суттєве скорочення бюджету в 2002-2003 рр. США.
За відсутності дієвих заходів держпідтримки економічного зростання ці цифри можуть виявитися навіть нижчими. Згідно з наявними прогнозними розрахунками провідних економічних інститутів, у рамках запланованої федеральним урядом економічної політики навряд чи варто очікувати річного приросту ВВП більш ніж на 2-У/о протягом найближчих двох років. Якщо економічна політика держави не зміниться, у наступні роки неминучі подальше зниження темпів зростання внаслідок наростаючих вибуття виробничих потужностей та деградації науково-виробничого потенціалу країни 4 . Тим більше що реалізація низки заходів, закладених в урядові прогнози та проект федерального бюджету-2001, створить додаткові проблеми, що погіршують умови економічного зростання.
4.Державний борг
Державний борг – неминуче породження дефіциту бюджету, причини якого пов'язані зі спадом виробництва, зростанням граничних витрат, незабезпеченою емісією грошей, зростанням витрат на фінансування військово-промислового комплексу, зростанням обсягів тіньової економіки, невиробничих витрат, втрат, розкрадань тощо /5/
Взаємозв'язок бюджетного дефіциту та державного боргу проявляється у випуску позик для покриття бюджетного дефіциту, що призводить до подальшого наростання боргових наслідків. Збільшуючий вплив на державний борг має і необхідність виплати його з відсотками. Згодом, поточні позики перетворюються на наступні податки. Тому держави, які мають великі борги, змушені постійно до них вдаватися на погашення відсотків за боргом. Покриваючи старі борги, держава вдається до ще більших позик. Критичним моментом, що загрожує стабільності економіки та нормальному грошовому обігу, вважається ситуація, коли заборгованість перевищує величину річного ВНП.
Державний борг поділяється на внутрішній та зовнішній. Внутрішній борг є величиною заборгованості своїм громадянам та підприємствам. Він існує у вигляді суми випущених та непогашених боргових зобов'язань.
Зовнішній борг-заборгованість громадянам та організаціям іноземних держав. Це найважчий борг, оскільки за ним держава пов'язана низкою цільових зобов'язань, з одного боку, а, з іншого боку, при її погашенні доводиться розраховуватися цінними товарами та сплачувати більші відсотки. У деяких країнах щорічні зобов'язання виплат за позиками перевищують усі надходження від зовнішньоекономічної діяльності.
У цілому ж наслідки державного боргу призводять до суттєвого скорочення можливостей зростання споживання для населення цієї країни, а також збільшення податків на оплату зростаючого боргу та пов'язаних з ним відсотків. За наявності значного боргу відбувається і перерозподіл доходів різних верств населення, і навіть витік національного капіталу там.
Такі макроекономічні деформації, що накопичуються в перехідній російській економіці, де величина боргу на січень 1998 р. досягла 124 млрд дол., у тому числі зовнішній борг становив 103 млрд дол. Разом з відсотками внутрішній і зовнішній борг Росії зобов'язаний до 3 млрд. дол. 42 млрд дол. Паризькому клубу. Слід зазначити, що заборгованість, що дісталася у спадок від СРСР, не лише становить переважну частку зовнішнього боргу Росії (103 млрд дол.), а й продовжує збільшуватися. Її обслуговування є не лише фінансовим, а й моральним тягарем російського уряду та платників податків, змушених розплачуватися за боргами держави, яка вже не існує.
З появою боргу виникає обов'язок його управлінням. Під цим розуміється сукупність дій держави щодо погашення та регулювання суми державного кредиту, а також щодо залучення нових позикових коштів.
Погашення державного боргу та відсотків за ним здійснюється або шляхом рефінансування - випуску нових позик для того, щоб розрахуватися за облігаціями старих позик, або шляхом конверсії та консолідації. /5/
Конверсія - зміна умов позики і розмірів виплачуваних відсотків у ньому йди перетворення їх у довгострокові іноземні інвестиції. І тут іноземним кредиторам пропонується придбати нерухомість, брати участь у спільному вкладенні капіталу, приватизації державної власності. Приватні національні фірми країни-кредитора викуповують у своєї держави чи банку зобов'язання країни-боржника та за взаємною згодою використовують їх для придбання власності.
Наслідком такої конверсії є збільшення іноземного капіталу національної економіки без надходження у країну фінансових ресурсів.
Консолідація - зміна умов позики, що з зміною термінів погашення, коли короткострокові зобов'язання консолідуються у довгострокові і середньострокові. Така консолідація можлива лише за взаємної згоди уряду-позичальника та уряду-кредитора.
Обтяжливість державного боргу та нав'язування умов при його формуванні призводить до того, що в сучасних умовах країни намагаються перейти від політики дефіцитного фінансування до бездефіцитних бюджетів. Нова бюджетна політика перш за все знаходить вираження у змінах доходної частини державних бюджетів, стимулювання інвестиційної діяльності та розширення податкової бази за рахунок зростання доходів та рентабельності національної економіки.
5.Зовнішній державний борг Росії
Новий фінансовий рік для Росії розпочався зі скандалу. Слід сказати, скандалу очікуваного - мало не з другої половини минулого року багато експертів попереджали про можливість ускладнень у взаєминах РФ з Паризьким клубом кредиторів. Та й самі урядовці та його голова М.Касьянов особливо не приховували своїх позицій. /13/
Для всіх був очевидним той факт, що фінансовий розрив у доходах РФ у 2001 році може становити $3 млрд. І взяти такі гроші в умовах зниження світових цін на нафту ніде. Проте практично до початку поточного року уряд так і не зміг розпочати переговори з Паризьким клубом. Після того, як кредитори і громадськість осміяли тезу про те, що "виплати Паризькому клубу затрималися через свята", було таке й таке ж сміховинне: подальші виплати "незаконні, оскільки не закладені в російському бюджеті, і тому зроблені не будуть". (Йдеться про суми невиплати по основному.
Нагадаю історію взаємин із Паризьким клубом. Росія вже реструктурувала радянські борги клубу кредиторів, визнавши їх суверенними. У 1996 році між Росією і країнами - кредиторами було укладено угоду з реструктуризації боргу, згідно з якою 45% заборгованості передбачалося виплатити протягом 25 років, а 55% - протягом наступного 21 року. Сумарний борг Росії перед клубом становить близько $44 млрд. /11/ Треба звернути увагу на те, що у структурі боргу суми, щодо яких спеціально обумовлено, що вони не підлягають подальшій реструктуризації. Згідно з угодою, виплати у січні 2001 року мають становити $560 млн., а не 31 або 100, як стверджують деякі джерела. Уряд за сплатити всього $31,5 млн. з усієї суми. У лютому платежі мали б скласти $1,27 млрд. Третина річних виплат припадає на перший квартал. Усього 2001 року Росія мала виплатити Паризькому клубу $5,9 млрд., у тому числі $3,4 - 3,6 млрд. посідає борги колишнього СРСР. Разом кредиторів змушують похвилюватися саме про виплату $3,4 - 3,6 млрд. з обслуговування тієї частини боргу, яка теоретично може бути реконструйована.
І ось 7 січня Г.Шредер, канцлер ФРН сказав: «Росія має економічні сили, щоб повністю обслужити свої борги та зобов'язання». М. Касьянов 9 січня заявив «У першому кварталі… основна частина радянського боргу… виплачуватись не буде» 13 січня О.Кудрін зазначив, що «Відстрочка платежів за боргами… Паризькому клубу не ускладнює відносини Росії з цією організацією». Вже наступного дня надійшов відгук від голови Паризького клубу Жан – П'єра Жуйє: «17 країн – кредиторів чекають, коли Росія виконає свої зобов'язання і перерахує цього року $6 млрд.». Потім тривало обговорення, яке припинилося 19 січня після слів М.Касьянова «Росія ніколи не відмовлялася платити за своїми зобов'язаннями. Уряд ухвалив рішення окреслити перед фракціями необхідність внесення змін до бюджету 2001 року». Перед цим, 18 січня, було зроблено досить жахливу заяву Кайо Кох - Везером, глави МВФ «Нинішня поведінка Москви може стати для російської сторони перешкодою на шляху до повноправного членства в G8». Це і є історія. /18/
За розрахунками економічного радника президента Андрія Іларіонова, у світі є десятки країн, тягар обслуговування зовнішнього боргуяких у рази перевищує російські показники. Навіть у рік пікового боргового навантаження (2003 р.) Росії доведеться виплатити за зовнішніми боргами близько б% ВВП, і при цьому вона перебуватиме лише на б2-му місці у світі за цим показником. Так, Бразилія в середньому за останні п'ять років платила за зовнішнім боргом 42 млрд дол. (6% ВВП), Туреччина - 14 млрд дол. (7,5% ВВП), Таїланд - 12 млрд дол. (8,5% ВВП), Аргентина -25 млрд дол. (9% ВВП), Мексика -40 млрд дол. ВВП), Угорщина – 10 млрд дол. (понад 20% ВВП). /16/
Нещодавно МВФ організував кредит майже $40 млрд для Аргентини, якій не вистачає грошей для платежів за її зовнішнім боргом $120 млрд. Просто дивно, з якими труднощами Захід стикається, коли йдеться про гроші, віддані в борг бідним країнам. Аргентина вже 20 років безперервно скаржиться на неможливість виплатити свої борги. Західні банки та уряди вигадували численні схеми, щоб підвищити її платоспроможність. Банківські борги оформлялися як цінних паперів, аргентинська валюта прив'язувалася до долара, проводилися ринкові реформи. І все одно через 20 років у Аргентини $120 млрд боргу і необхідність нових кредитів для розплати за старими. /15/
Загалом, Росія у сенсі постійної неплатоспроможності неоригінальна. Російська влада, як і влада всіх інших бідних країн, сама вірить у те, що колись обов'язково погасять борги. Тільки не зараз, бо зараз гроші потрібні на боротьбу із бідністю. Було б дивно віддавати гроші багатим країнам, які без того живуть удосталь, а не власним громадянам, позбавленим найнеобхіднішого. Іншими словами, коли розбагатіємо, тоді віддамо. А розбагатіємо неодмінно. Єдине, що може перешкодити, - це невчасна віддача боргів. Адже не може розбагатіти людина, яка розлучається з грошима в той момент, коли вони самі їй потрібні.
Треба зауважити, що Захід сам винен: досить дивно позичати бідним, гроші слід давати тільки багатим. Нормальні банки завжди перевіряють платоспроможність позичальника. Обіцянки за допомогою позики неодмінно вибитися зі злиднів зазвичай не допомагають. Спочатку доведи, що ти маєш чим розплатитися, потім отримаєш кредит.
Особливо тяжке становище західних комерційних банків. Коли вони давали гроші Аргентині чи СРСР, вони вважали це вигідним правочином: місцеві уряди висловлювали готовність платити високі відсотки. Крім того, уряди, як відомо, не можуть оголосити себе банкрутами – немає такого суду, який порушував би справи про банкрутство суверенних боржників. Отже, на відміну від звичайних комерційних позичальників-банкрутів, уряд іноземної держави не може законним чином бути звільнений від необхідності повертати взяті в борг гроші. Щодо платоспроможності, то Аргентина, СРСР та інші країни-боржники зробили найбільші борги в той період, коли захоплювалися соціалістичними експериментами. А соціалістичні режими, як гадали банки, вже якось знайдуть гроші: грабувати власні народи їм не звикати. Але не вийшло. І самі західні банки опинилися на межі банкрутства. Тому вони завжди виявляли більше зговірливості у відносинах із країнами-боржниками: «Поверніть хоч щось». Невипадково Лондонський клуб цілком влаштувало переоформлення колишнього радянського боргу єврооблігації російського уряду. Зрештою, єврооблігації можна продати і якусь частину грошей у будь-якому разі повернути. /15/
Становище західних урядів-кредиторів сприятливіше. Гроші бідним країнам вони давали не з лихварських, а скоріше з політичних міркувань, але теж були впевнені, що якимось чином ці гроші повернуться.
це все-таки не безкоштовна допомога, а кредити. При неповерненні боргів західні уряди, на відміну банків, не збанкрутують. По-перше, як сказано вище, уряд збанкрутувати взагалі не може. А, по-друге, фінансове становище урядів країн досить стійке - вони ж постійно збирають зі своїх багатих громадян досить значні податки і користуються їх практично необмеженим кредитом. Тому особливої згідливості цим урядам виявляти немає потреби, зате вони не можуть, навіть за бажання, дотримуватися позиції «поверніть хоч щось». Як це хоч щось? Це буде розбазарювання бюджетних коштів. Акціонери комерційного банку можуть з розумінням поставитися до фінансових втрат у результаті невдалої кредитної політики керуючих: бізнес є бізнесом. А платники податків зобов'язані запитати у урядовців, які погодилися отримати з боржника лише частину грошей: «Ви на що погодилися? А у відставку не хочете? А під суд?
Зрозуміло, Захід помилився у тому, що видавав кредити бідним країнам. Він помилився ще й у тому, що кредитував країни з дуже відмінними від західних уявлень про ділову етику. Західна етика вимагає просто віддавати борги вчасно та повністю, не вдаючись до міркувань про тимчасові труднощі, а також про благодійність відстрочок та реструктуризацій. Той, хто не розплатився, розлучиться зі своєю діловою репутацією і більше в борг не отримає. У бідних країнах громадяни ведуть стосунки один з одним так само, як із західними кредиторами: скаржаться на труднощі. Власне тому ці країни і залишаються бідними. Захід, звичайно, має велику спокусу взагалі відмовитися від кредитування бідних країн. Але навряд чи вдасться – вони ж проситимуть і обіцятимуть. І Захід вирішить: чи справді, що ж їм робити, де брати таку потрібну для життя тверду валюту? Можливо, не все так безнадійно, можливо, все-таки навчаться віддавати борги. Захід ризикне ще раз. І знову мучитиметься.
Після того, як М.Касьянов публічно заявив, що 2001 року Паризький клуб отримає своє сповна, з усією гостротою постало питання: де взяти гроші? Адже тільки для Паризького клубу потрібно було $3,7 млрд. / 18 /
Фактично обговорювалися три варіанти їх пошуку.
Найчесніший: визнати, що ухвалений всього три місяці тому бюджет своє віджив разом з розрахунками, що лопнули, перемовників з Білого дому, і умовити Паризький клуб реструктурувати борги. Змінити статті доходів у бік їх збільшення за рахунок розкриття таких традиційних резервів, як збільшення середньорічної інфляції та середньорічних нафтових цін. Інакше кажучи, змінити статус тих доходів, які у результаті доотримає бюджет: перевести їх із розряду додаткових до розряду обов'язкових. Відповідно переглянути й витрати, щоб їх вистачило на "парижан".
Найпростіший: надати сумнівну честь платити за боргами уряду Центробанку, адже його золотовалютні резерви 2000 року подвоїлися. І тоді не треба ламати голову щодо доходів бюджету.
Найскладніше: перерозподілити поки що неотримані допдоходи на користь пріоритетного погашення зовнішніх боргів. Складність у цьому, що у допдоходы націлився як уряд. Їх уже частково негласно, а частково згідно із законом про бюджет (35 млрд. рублів) розподілили між зарплатами бюджетників та підтримкою правоохоронних органів, армії, с/г та науки.
Охочих без бою віддати своє, розплачуючись за самовпевненість уряду, який переоцінив своє переговорне мистецтво і недооцінив завзятість кредиторів, у Думі небагато.
Зрештою уряд і Дума погодилися на останній варіант-самий, здавалося б, непрохідний. Чому?
Тому що він влаштовував уряд. М. Касьянов 18 лютого не для червоного слівця назвав бюджет недоторканним. Недоторканність бюджету для прем'єра – синонім недоторканності його крісла. Єдиний шанс врятувати репутацію Касьнова після провалу переговорів із Паризьким клубом – не допустити перегляду бюджету. А платежі можна розіграти на користь прем'єра: навіть платіжні зобов'язання, що звалилися на голову уряду, не змогли зруйнувати бюджет. Отак: навчайтеся нащадки, як міцно треба будувати бюджет.
Наразі уряд каже, що прийнято "компромісний" варіант. Компроміс, по - перше, у тому, що спочатку уряд виходив із 108 млрд. рублів допдоходів, а тепер ця сума зафіксована на рівні 168 млрд. рублів. По - друге, у початковому варіанті уряд залишало незначну частину на соціальні потреби, проте інше забирало на платежі за зовнішнім боргом. Тепер розподіл доходів таке: 41 млрд. рублів уряд відразу забирає на розплату з кредиторами, а залишок ділиться навпіл: половина – на платежі, половина – бюджетникам.
Через війну Дума погодилася надати уряду зовнішніх платежів ще отримані доходи, яких цілком може бути. Тому ж у бюджеті треба заткнути дірку не лише "паризьких" платежів, а й неотриманих кредитів від МВФ приблизно на $3 млрд. Щоправда і з МВФ уряду може повести, у нього з'явився шанс отримати від фонду навіть два кредити. Перший - просто подарунок у $1,7 млрд. Він може прийти до РФ у повній відповідності до статуту МВФ за рахунок розширення російської квоти в так званих правах запозичення (внутрішньої валюти фонду). Другий - "кредит" обережності в $1,5 млрд., на який уряд може "розкачати" МВФ за підсумками переговорів, що завершилися в Москві. Щоправда, шансів поки що небагато. А ось прем'єр точно уникнув негайної відставки.
На наше переконання, варто жвавіше контактувати з представниками європейських ділових і політичних кіл, тамтешніх спецслужб, вселяючи їм: щоб забезпечити платежі, потрібно тісніше взаємодіяти з Москвою щодо повернення грошей, які були незаконно вивезені з Росії в неясні 1990-і роки. Допоможіть нам у їхніх пошуках. Адже криза в Росії Європі аж ніяк не на руку, а для боротьби з нею немає нічого кращого, як допомогти Росії повернути "швидкі" мільярди. Тим більше що багато хто з них якраз і походить з розкрадених позик минулих років. /11/
Є резерв і у вигляді пошуку та повернення Росії її зарубіжних активів. Нагадаємо, що в нашій країні є унікальний спеціаліст, який має унікальні документи, - професор Дипломатичної академії Владлен Сироткін. Він стверджує, що Росія має право вимагати від США повернення понад двісті тонн золота, переведеного в Америку царським урядом у Першу світову війну як передоплату за військові замовлення, які так і не були виконані. Є таке золото в Британії та Японії, є золото, яке було вивезене до Японії колчаківцями. У Франції та Англії є золото, яке вони захопили 1918 року в Німеччині, а туди його відправили більшовики. Крім того, у Сироткіна є досьє на масив нашої нерухомості за кордоном, яку теж можна повернути і вигідно продати. Він оцінює золото, на яке ми можемо претендувати, що лежить у закордонних банках, майже в сто мільярдів доларів. Нерухомість же
У суму набагато більшу. /11/
Професор Сироткін та його однодумці пропонують створити Російське агентство із захисту майнових інтересів Росії за кордоном при Уряді Росії з тим, щоб трансформувати гігантську проблему повернення мільярдів доларів із суспільної - заняття кількох ентузіастів - у державну: "У нас є документи, у нас є кадри. Це агентство окупиться максимум.
Насправді, на Заході дуже поважають судові процедури, і є дуже сильні юридичні фірми, які б взялися захищати інтереси за 1-2 відсотки від повернутих сум. Прецеденти вже є: у 1992 р. Албанія, а слідом за нею Литва без суду повернули своє "буржуазне золото", що знаходилося з 1940 р. у Франції, Англії та Швеції. Причому албанці просто заплатили 30 тисяч доларів телекомпанії Бі-бі-сі за ролик про банк, який не повертає чужих грошей. Незабаром після виходу ролика в ефір із банку зателефонували: "Приходьте та забирайте". На жаль, лише на початку 1998 року за матеріалами. Сироткіна сформували міжвідомчу групу на чолі з тодішнім главою МЗС Є. Прімаковим. Але потім гримнув дефолт – і про справу знову забули.
Задіявши цей механізм, ми зуміємо висунути деяким нашим кредиторам зустрічні претензії. З'явиться предмет торгів на переговорах. Здається, напередодні важкого 2003 року настав час вдатися до такого засобу. Втрачати нам нічого!!!
ВИСНОВОК
Дуже важливим вступити у новий фінансовий рік із нормальним затвердженим головним економічним документом країни. У цей рік бюджет на 2001 був прийнятий Державною Думою своєчасно. У всі роки, і цей рік не виняток, процес прийняття його був трудомістким та непростим, у 4 читаннях. Було розглянуто кілька тисяч поправок до проекту бюджету 2001 року і депутати зуміли ухвалити спільно з Урядом консолідовані рішення.
Цьогорічний бюджет відрізняється від попередніх. Вперше за багато років він бездефіцитний. А головною ідеєю нового бюджету є продовження жорсткої фінансової політики, спрямованої на те, щоб максимально вирішити наші проблеми з державним боргом. Це безперечно наш хрест і важкий тягар нашої економіки.
Бюджет має первинний профіцит - це означає, що поточні доходи більше, ніж витрати, а вся різниця при цьому вирушає на обслуговування державного боргу.
У другому читанні Уряд погодився з пропозицією Думи про перерозподіл доходів бюджету на користь регіонів, і таким чином передала збори від прибуткового податку регіонам, але збільшивши при цьому доходи федерального бюджету з інших видів податків.
Загалом бюджет на 2001 рік передбачає збільшення практично всіх його розділів. Найбільше збільшено фінансування таких розділів, як національна оборона, соціальна політика, правоохоронна діяльність. Також у початковому проекті бюджету передбачені (повною мірою) виплати з дитячої допомоги, а також виплати за законами про ветеранів та інвалідів. Найбільшу ж вагу в бюджеті, як і раніше, мають витрати на обслуговування держборгу. Але в бюджеті велика вада: він розрахований на те, що переговори з Паризьким клубом пройдуть добре, а час показав, що наші переговори провалилися з тріском і трохи – мало не закінчилося міжнародним скандалом. Виходячи із численних прогнозів економістів, доходів у бюджеті буде більше, ніж закладено до бюджету. Ну а оскільки вони бюджетом не враховані, то й підуть у невідомому напрямку. Взагалі бюджет 2001 приймався в при досить хорошій економічній кон'юнктурі: в бюджетній сфері стан справ у 2000 році був, як ніколи успішним, і за словами А. Д. Жукова, Голови Комітету ГД РФ з бюджету і податків всі основні показники бюджету на 2000 рік виявився перевиконаний. доходів федерального бюджету 2000 року перевищив заплановані на 306 млрд.рублів, обсяг ВВП зріс 7%).
Однією з “дитячих хвороб” російської економіки часів затяжного перехідного періоду став непомірно збільшений внутрішній борг, як зовнішній, і внутрішній. Однак ні для кого не секрет, що багато високорозвинених західних країн, членів Паризького та Лондонського клубів, є не лише кредиторами, а й найбільшими боржниками, насамперед, звичайно ж, йдеться про зовнішню заборгованість, і найбільш класичним прикладом тут є Сполучені Штати. Тому, на мій погляд не слід так вже драматично і болісно сприймати проблему щодо високого рівня державної заборгованості як це роблять деякі особливо ретиві російські політики, звинувачуючи реформаторів у тому, що вони "продали Батьківщину за кредити МВФ, виданих на проведення злочинних реформ антинародного режиму" урядів Рижкова-Павлова в 1985-1990 рр.. Саме уряду Рижкова ми зобов'язані зменшенням золотого запасу, здобуттям гігантської прихованої інфляції, тотального дефіциту і т.д.
Тема державного боргу та бюджету доти витатиме у повітрі, доки існуватиме світ.
Список літератури
1.Федеральний закон від 27.12.2000 № 150 - ФЗ (ред. Від 24.03.2001) "Про федеральний Бюджет на 2001 рік (прийнятий ДД ФС РФ 14. 12. 2000).
2.Федеральний закон від 24. 03. 2001 № 34 - ФЗ "Про внесення змін і доповнень до федерального закону "Про Федеральний Бюджет на 2001 рік" (прийнятий ДД ФС РФ 22. 02. 2001)
3.Федеральний закон від 31. 12.1999 №227 - ФЗ (ред. Від 25. 12. 2000) "Федеральному Бюджеті на 2000 рік (прийнятий ГС ФС РФ 03. 12. 1999)
4. Бюджетна система Російської Федерації: Підручник / М. В. Романовський та ін; Під. ред. М. В. Романовського, О. В. Врубльовської. – Кіров.: АСА, 1997 – 623 с.
5. Економічна теорія / під. ред. О. І. Добриніна, Л. С. Тарасевича: підручник для вузів. - СПб: Вид. СПбГУЕФ, "Пітер Паблішинг", 1997. – 480 с.
6.Борисов Є. Ф.; Економічна теорія: Підручник. - М.; Юрист, 1997. - 568 с.
7.Глазьєв З. Інструментом якої соціально - економічної політики бути бюджету 2001 // РЕЖ - 2000, №9 з. 3
8. Панськ В. Бюджет - 2001 загрожує серйозними економічними та соціальними колізіями // РЕЖ - 2000, №10 с. 3
9. Бєлова В. Введення в макроекономіку. Бюджетний дефіцит державного боргу // Соціально - політичний журнал 1998, №6 с. 17
10. Златкін Б. І. Ситуація з держборгом потребує аналітиків // Фінанси - 2000 №7 с.10
11. Кучеренко В. Чи коштує Париж тримільярдної меси // Російська газета - 16 січня 2001 року, з 2
12. Kolotuchin S. Wirbitten um Zahlungsaufschub // Berlin Online ("Ми просимо про відстрочку платежів") Переведено та опубліковано в Комерсант - 30 січня2001, №15, с. 2
13. Іонова М., Кузьмичов В. Між дефолтом та секвестром // НГ - Політекономія 2001 №1 с.2
19. Вікторов З. Спритність рук - і ніякого дефіциту // Комерсант - Влада - 2000 №23, с.18
Міністерство освіти РФ
Петрозаводський державний університет
Кольська філія
Дисципліна Економічна теорія
Викладач Фролова. Т. Ю.
Курсова робота
Тема Державний бюджет та державний борг
Студент Маковєєв Сергій Васильович
Група 1 Спеціальність Фінанси та кредит
Факультет економічний
Відділення очне
Введение……………………………………………………………………... 3
Бюджет: його структура, принципи побудови та значення……………. 5
Податки……………………………………………………………………... 12
Бюджет - 2001 в РФ……………………………………………………….. 16
Державний борг……………………………………………………. 29
Зовнішній державний борг Росії………………………………... 31
Висновок...................................................................................................... 37
Список літератури.........................................................................................
Дискреційна фіскальна політика
Дискреційна фіскальна політика - це свідоме маніпулювання урядовими витратами та податками з метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю за інфляцією та прискорення економічного зростання.
Припустимо, що уряд ухвалив рішення здійснити закупівлю товарів та послуг на суму 20 млрд дол. незалежно від того, якою є величина ЧНП. Додавши урядові закупівлі до приватних витрат (С + In + Хn) отримуємо більше високий рівеньсукупних витрат, тобто. З + + In Хn + G, де G – державні чи урядові витрати. Збільшення державних витрат, а також зростання приватних витрат, призведе до зростання величини рівноважного ЧНП. За Кейнсом, урядові витрати схильні до ефекту мультиплікатора. Якщо збільшення на 20 млрд дол. урядових закупівель викликало зростання рівноважного ЧНП на 80 млрд дол., то мультиплікатор у разі дорівнює 4.
Важливо наголосити, що збільшення урядових витрат на 20 млрд дол. фінансується не за рахунок зростання податкових надходжень, оскільки зростання податків веде до зниження величини рівноважного ПНП. Щоб мати стимулюючий вплив, державні витрати мають супроводжуватись бюджетним дефіцитом. Фундаментальні рекомендації Кейнса включали зростання дефіцитного фінансування для подолання спаду або депресії.
Які ж наслідки скорочення державних видатків? У будь-якому разі результатом є кратне скорочення рівноважного ПНП. Якщо урядові витрати скоротяться з 20 млрд дол. до 10 млрд дол., то рівноважний ЧНП скоротиться на 40 млрд дол. за мультиплікатора, що дорівнює 4.
Уряд не тільки витрачає кошти, а й збирає податки. Як стягування податків впливає величину рівноважного ЧНП? Відповідь: зростання податків спричинить скорочення величини рівноважного ЧНП (рис. 32.1).
Мультиплікатор збалансованого бюджету
Мультиплікатор збалансованого бюджету показує, що рівні прирости урядових видатків та податків викликають збільшення обсягу рівноважного ЧНП на величину їхнього приросту.
Наприклад, збільшення G та T на 20 млрд дол. викликає приріст ЧНП на 20 млрд дол.
У той же час зміни урядових витрат мають сильніший вплив на сукупні витрати, ніж зміни величини податків такого ж масштабу. Урядові витрати мають безпосередній вплив на сукупні витрати.
Зміна податків побічно впливає на сукупні витрати, рахунок зміни доходу після сплати податків і через зміни споживання. Основа так званого мультиплікатора збалансованого бюджету розкривається малюнку 32.2.
Мультиплікатор збалансованого бюджету дорівнює одиниці. Однакове збільшення податків і державних витрат викличе приріст ЧНП на величину, рівну приросту обсягу державних витрат і податків. При граничній схильності до споживання (МРС), що дорівнює 3/4, збільшення податків на 20 млрд дол. викличе зниження доходу після сплати податків на 20 млрд дол. і скорочення споживчих витрат на 15 млрд дол. Оскільки мультиплікатор дорівнює 4, ЧНП скоротиться на 60 млрд дол. П на 80 млрд дол. Отже, чистий приріст ЧНП складе 20 млрд дол., що дорівнює величині приросту урядових витрат та податків.
Мультиплікатор збалансованого бюджету діє незалежно від величини граничних нахилів до споживання та заощадження.
Цілі фіскальної політики
Фундаментальна мета фіскальної політики полягає в тому, щоб ліквідувати безробіття чи інфляцію. У період спаду на порядку денному виникає питання про ліквідацію безробіття, отже, про стимулюючу фіскальну політику. Стимулююча фіскальна політика включає: 1) збільшення державних витрат, або 2) зниження податків, або 3) поєднання першого та другого. Якщо має місце збалансований бюджет, фіскальна політика має рухатися у напрямку урядового бюджетного дефіциту під час спаду чи депресії. І навпаки, якщо в економіці має місце викликана надмірним попитом інфляція, цьому випадку відповідає фіскальна політика, що стримує. Стримуюча фіскальна політика включає: 1) зменшення урядових витрат, або 2) збільшення податків, або 3) поєднання першого та другого. Фіскальна політика має орієнтуватися на позитивне сальдо урядового бюджету, якщо економіка стоїть проблема контролю над інфляцією.
Однак слід пам'ятати про те, що розміри ЧНП залежать не лише від різниці між урядовими витратами та податками (тобто від розмірів дефіциту чи позитивного сальдо), а й від абсолютних розмірів бюджету. У нашій ілюстрації мультиплікатора збалансованого бюджету зростання G і T на 20 млрд дол. збільшувало ЧНП на 20 млрд дол. Якби G і T зросли лише на 10 млрд дол., то рівноважний ЧНП зріс би лише на 10 млрд дол.
Методи фінансування дефіцитів та способи позбавлення від бюджетних надлишків. При цій величині дефіциту державного бюджету його стимулюючий вплив на економіку залежатиме від методів фінансування дефіциту. Аналогічно: при даній величині бюджетного надлишку його інфляційний вплив залежить від того, як він ліквідовуватиметься.
Існують два різні способи, якими федеральний уряд може фінансувати дефіцит: за рахунок позик у населення (за допомогою відсоткових паперів) або за рахунок випуску нових грошей його кредиторам. Вплив на сукупні витрати буде у кожному разі по-різному.
1. Запозичення.
Якщо уряд виходить на фінансовий ринок і розміщує тут свої позики, він вступає у конкуренцію з приватними підприємцями за кошти. Отже, урядове запозичення матиме тенденцію до підвищення рівня ставки відсотка і таким чином «виштовхуватиме» деякі витрати приватних інвесторів та чутливі до величини відсотка споживчі витрати.
2. Створення грошей.
Якщо державні витрати дефіцитного бюджету фінансуються за рахунок випуску нових грошей, виштовхування приватних інвестицій можна уникнути. Федеральні витрати можуть збільшуватися, не надаючи згубного на інвестиції чи споживання. Таким чином, створення нових грошей є за своїм характером стимулюючим способом фінансування дефіцитних витрат порівняно з розширенням позик.
Викликана надмірним попитом інфляція вимагає з боку уряду фіскальних дій, які б сформувати бюджетний надлишок. Проте антиінфляційний ефект такого надлишку залежить від того, як уряд використовуватиме його. Тут можливі два способи:
1. Погашення боргу.
Оскільки федеральний уряд має накопичену заборгованість, логічно, що уряд може використати додаткові кошти на погашення боргу. Цей захід, однак, може дещо знизити антиінфляційну дію бюджетного надлишку. Викуповуючи свої боргові зобов'язання у населення, уряд передає свої надлишкові податкові надходження назад на грошовий ринок, викликаючи падіння ставки відсотка та стимулюючи таким чином інвестиції та споживання.
2. Вилучення із звернення.
Уряд може досягти більшого антиінфляційного впливу свого бюджетного надлишку просто за рахунок вилучення цих надлишкових сум, призупинивши будь-яке їхнє подальше використання. Вилучення надлишку означає, що уряд вилучає купівельну спроможність деяких розмірів із загального потоку доходів та витрат та утримує її. Якщо надлишкові податкові доходи не вливаються знову на економіку, відсутня можливість витрачання навіть певної частини бюджетного надлишку, тобто. вже немає жодних шансів до того, що ці кошти створять інфляційний вплив, який протидіє дефляційному впливу надлишку як такого. Можна зробити висновок, що повне вилучення бюджетного надлишку є більш стримуючим заходом порівняно з використанням цих коштів для погашення державного боргу.
Що краще: урядові витрати чи податки?
Відповідь це питання залежить значною мірою від індивідуального погляду політика й від того, наскільки великий державний сектор. Ліберальні економісти, які вважають, що державний сектор має бути розширений, можуть рекомендувати розширення сукупних витрат у період спаду за рахунок зростання державних покупок та обмеження сукупних витрат у період зростання інфляції за рахунок збільшення податків. І навпаки, «консервативні» економісти, які вважають, що державний сектор надмірно роздутий та неефективний, можуть виступати за зростання сукупних витрат у період спаду за рахунок скорочення податків та у період зростання інфляції пропонувати скорочення сукупних витрат за рахунок скорочення державних витрат. Важливо відзначити, що активна фіскальна політика, спрямована на стабілізацію економіки, може спиратися як на державний сектор, що розширюється, так і на скорочується.
Недискреційна фіскальна політика: вбудовані стабілізатори
При розгляді дискреційної фіскальної політики передбачалося існування постійного податку, що забезпечує вилучення однакової податкової суми за різних величин ЧНП. За недискреційної фіскальної політики вбудована, або автоматична, стабільність виникає у зв'язку з тим, що насправді податкова системазабезпечує вилучення такого чистого податку, що змінюється пропорційно до величини ЧНП. Чистий податок дорівнює загальній величині податку за вирахуванням трансфертних платежів та субсидій. Майже всі податки дадуть зростання податкових надходжень зі зростанням ЧНП. Зокрема, індивідуальний прибутковий податок має прогресивні ставки і зі зростанням ЧНП дає більш ніж пропорційні прирости податкових надходжень. Більше того, у міру зростання ЧНП та зростання обсягів закупівель товарів та послуг збільшуватимуться надходження від податку на доходи корпорацій, податку з обороту та акцизів. І аналогічно збільшується величина податків на зарплату у міру того, як у ході економічного підйому створюються нові робочі місця. Навпаки, у разі падіння ПНП податкові надходження від усіх цих джерел будуть падати. Трансфертні платежі (або «негативні податки») мають прямо протилежну поведінку. Виплата допомоги з безробіття, допомоги з бідності, субсидій фермерам - всі вони скорочуються під час економічного підйому і зростають під час спаду виробництва.
Здійснення фіскальної політики безпосередньо впливає розміри бюджетного дефіциту та державного боргу.
Державний бюджет- баланс запланованих витрат і доходів уряду за певний період, зазвичай протягом року, що містить перелік програм витрат (освіта, оборона, управління тощо.), і навіть джерел отримання доходів (прибуткові податки, акцизні та інші), використовуваний урядом контролю своєї фіскальної діяльності. Державний бюджет буває фактичним, структурним та циклічним.
Дефіцит державного бюджету () є різниця між видатками та доходами держави за певний період. Якщо всі державні доходи зводяться до податків, то . За визначенням . Коли Т > G,тобто, то має місце бюджетний надлишок.
Державний борг є сума алгебри бюджетних дефіцитів і надлишків за всі минулі роки.
Основними несприятливими для економіки наслідками зростання державного боргу є:
1. необхідність скорочувати споживання збільшення вивезення товарів та послуг на сплату відсотка за зовнішнім боргом;
2. переміщення коштів у державний борг, що призводить до скорочення інвестицій та зростання ставки відсотка;
3. зниження стимулів до праці внаслідок підвищення ставок податку на виплату відсотків за внутрішнім боргом;
При аналізі взаємозалежності між економічною політикоюдержави та станом його бюджету розрізняють дві складові бюджетного дефіциту: структурний дефіцит та циклічний дефіцит.
Під структурним дефіцитом розуміється різниця між поточними державними видатками та тими доходами державного бюджету, які надійшли б до нього в умовах повної зайнятості при існуючій системіоподаткування.
Циклічний дефіцитє різниця між фактичним дефіцитом та структурним дефіцитом.
Під час спаду до структурного дефіциту додається циклічний, під час буму структурний дефіцит зменшується абсолютну величину циклічного. Фактичний дефіцит під час спаду більший, а під час буму менше структурного дефіциту.
Структурний дефіцит є наслідком стимулюючої дискреційної фіскальної політики держави, а циклічний дефіцит є результатом дії вбудованих стабілізаторів.
За розміром дефіциту, що спостерігається, не можна судити про те, наскільки активно уряд проводить фіскальну політику. Під час спаду дефіцит може свідчити про недостатній обсяг державних витрат: можливо, що їхнє збільшення призвело б до зростання реального національного доходу та скорочення дефіциту.
Ступінь стабілізованого впливу бюджетного дефіциту залежить від засобів його фінансування. Фінансується дефіцит за рахунок:
1. економії ресурсів утримання державного аппарата;
2. випуску внутрішніх та зовнішніх державних позик у вигляді цінних паперів;
3. позик у позабюджетних фондів (фондів страхування, фонду страхування з безробіття, пенсійного фондута інших);
4. кредитно-грошової емісії фінансів (монетаризація).
Якщо бюджетний дефіцит зберігається протягом багато часу, то розмір державного боргу неухильно підвищується.
Внутрішній борг- це борг держави для населення, суб'єктів господарювання своєї країни.
Зовнішній борг- заборгованість фізичним, юридичним особам, уряди інших країн.
Внутрішній борг породжується борговим фінансуванням бюджетного дефіциту. Державні позики випускаються на різні терміни, тому державний борг буває короткостроковим (до одного року), середньостроковим (до п'яти років) та довгостроковим (понад п'ять років). Найбільш обтяжливими є короткострокові борги, оскільки дата їх погашення настає дуже швидко, а відсотки за такими позиками дуже високі. Більшість економістів стверджують, що зростання внутрішнього боргу не може спричинити банкрутство нації, оскільки це борг самим собі. Крім того, держава завжди має можливість профінансувати її шляхом підвищення податкових ставок, емісії грошей, рефінансування.
Водночас є деякі негативні наслідкивнутрішнього боргу. По-перше для країн з низьким рівнем доходу, а отже, і заощаджень, купівля населенням, суб'єктами господарювання державних боргових зобов'язань є альтернативою інвестуванню вільних коштів у виробництво. Тому нарощування швидкими темпами випуску державних цінних паперів може призвести до скорочення основного капіталу. По-друге, держава, продаючи цінні папери, конкурує над ринком позичкового капіталу із приватним сектором. Внаслідок конкуренції ставка позичкового відсотка підвищується, що веде до скорочення приватних інвестицій в економіку країни. По-третє, збільшуються суми відсоткових виплат за внутрішнім боргом, які бувають дуже обтяжливими, особливо під час стагнації та спаду виробництва. Все це змушує відстежувати динаміку співвідношення між внутрішнім боргом та обсягом національного виробництва. Якщо темпи зростання внутрішнього боргу обганяють темпи зростання ВНП, уряду необхідно вживати певних заходів щодо управління боргом. Це може бути інфляція, запровадження спеціальних податків та секвестрування бюджету.
Зовнішній борг може виникнути з двох причин: внаслідок прямого запозичення коштів в іноземних держав, приватних компаній та шляхом продажу державних цінних паперів нерезидентам. Наслідки зовнішнього боргу важчі країни, ніж внутрішнього.
1.4.2 МОНЕТАРНА ПОЛІТИКА
На відміну від фіскальної політики, заходи якої спрямовані безпосередньо ринку благ під час проведення монетарної політики об'єктом впливу є фінансовий ринок. Суть кредитно-грошової політики полягає у впливі економічну кон'юнктуру у вигляді зміни кількості грошей, які у зверненні. Тому головна роль проведенні монетарної політики належить Центральному банку (ЦБ). Кінцеве завдання кредитно-грошової політики полягає у забезпеченні стабільності цін, повної зайнятості, зростанні реального обсягу виробництва, стійкості платіжного балансу. Виконання цієї кінцевої задачі неможливе без здійснення проміжних задач: регулювання обсягу грошової маси, рівня процентної ставки, обсягу кредитів, обмінного курсу
Інструментами грошово-кредитної політики є:
1. Грошова емісія – зростання готівки в обігу.
2. Облікова політика- встановлення ЦП певного відсотка, званого облікової ставкою чи ставкою рефінансування, надання позички комерційному банку поповнення резервов.
3. Політика відкритого ринку - продаж і купівля ЦП цінних паперів на загальнодоступних інституційних майданчиках купівлі-продажу цінних паперів, а чи не в порядку угод. Є нині основним інструментом грошово-кредитної політики.
4. Валютна політика - надання безпосереднього впливу величину грошового пропозиції країни. Продаючи валюту, ЦБ скорочує кількість грошей, купуючи – збільшує.
5. Резервна політика - встановлення ЦП нормативів обов'язкового відрахування на резерви частини коштів, які надходять на депозитні рахунки комерційних банків (та інших фінансових інструментів). Обов'язкові резерви виконують функцію страхового фонду депозитів. Підвищення норми мінімальних резервних покриттів ЦБ скорочує кредитні можливості комерційних банків, тим самим обмежуючи кількість грошей, що знаходяться в обігу.
Ціль:розглянути принципи діяльності бюджетно-податкової системи Російської Федерації.
В результаті вивчення теми 8 учень повинен:
- знати:основні засади, функції та завдання податкової та бюджетної політики держави;
- вміти:застосовувати отримані знання у професійній діяльності;
- володіти:методами розрахунку мультиплікаторів державних закупівель та податків.
План заняття
- Структура державного бюджету, дефіцит та профіцит.
- Державний борг, методи погашення.
- Сутність та функції податків, види податків. Принципи та форми оподаткування.
- Бюджетно-податкова політика: цілі, інструменти, види.
- Ефект Лаффера.
- Мультиплікатор державних закупівель. Мультиплікатор податків.
ОСНОВНІ ПОНЯТТЯ ТА ФОРМУЛИ
8.1. Структура державного бюджету, дефіцит та профіцит
У відповідність до статті 6 Бюджетного кодексу РФ, під бюджетомрозуміється «…форма освіти та витрачання коштів, призначених для фінансового забезпечення завдань та функцій держави та місцевого самоврядування». p align="justify"> У бюджеті визначаються потреби, що підлягають задоволенню за рахунок державної скарбниці, а також вказуються джерела та розміри очікуваних надходжень до державної скарбниці.
У бюджетну системуРФ входять бюджети наступних рівнів:
- Федеральний бюджет;
- бюджети суб'єктів РФ (регіональні бюджети);
- бюджети муніципальних утворень(Місцеві бюджети);
- бюджети державних позабюджетних фондів
Якщо заплановані доходи бюджету перевищують витрати бюджету, це бюджетний профіцит. Якщо заплановані видатки бюджету перевищують доходи бюджету, це бюджетний дефіцит. Коли під час виконання бюджету рівень дефіциту бюджету перевищує встановлений під час затвердження бюджету показник, чи відбувається значне зниження очікуваних доходів бюджету, то представницький орган влади, з урахуванням пропозицій органу виконавчої влади, приймає рішення щодо запровадження встановленого законом механізму зменшення витрат. Таке «урізання» запланованих бюджетом видатків називається секвестр.
Доходи державного бюджету
формуються за рахунок коштів, що надходять у безоплатному та безповоротному порядку, відповідно до чинної класифікації та чинного законодавства. Доходи бюджету формуються за рахунок:
- податків, які стягуються як центральними, так і місцевими органами влади;
- неподаткових доходів, що складаються з доходів від зовнішньоекономічної діяльності, а також доходів від майна, що перебуває у державній власності;
- доходів цільових бюджетних фондів
У Росії її переважна частина бюджету (зазвичай, понад 80 %) формується з допомогою податкових доходів.
Витрати державного бюджету
являють собою кошти, що спрямовуються на фінансове забезпечення завдань та функцій державного та місцевого самоврядування. Усі витрати можна поділити на такі групи:
- військові;
- економічні;
- на соціальні цілі;
- на зовнішньополітичну діяльність;
- на утримання апарату управління.
8.2. Державний борг, способи погашення
Державний боргє результатом фінансових запозичень держави, здійснюваних покриття дефіциту бюджету. Державний борг складається із заборгованості центрального уряду, регіональних та місцевих органів влади, державних організацій, підприємств.
Якщо валюта держави не є конвертованою, то розрізняють два типи державного боргу:
- зовнішній борг- зобов'язання, що у іноземній валюті, крім зобов'язань суб'єктів РФ і муніципальних утворень перед Російською Федерацією, що у іноземній валюті у межах використання цільових іноземних кредитів (запозичень);
- внутрішній борг- зобов'язання, що у валюті РФ, і навіть зобов'язання суб'єктів РФ і муніципальних утворень перед Російською Федерацією, що у іноземній валюті у межах використання цільових іноземних кредитів (запозичень).
У разі валюти, що конвертується, всі кредитори як внутрішні, так і зовнішні, мають рівні права, і державний борг на внутрішній і зовнішній не поділяється.
Для зменшення державного боргу використовуються такі механізми:
- реструктуризація боргу- Заміна старих боргових зобов'язань новими з більш м'якими умовами погашення (нижчі відсоткові ставки, більш тривалі терміни сплати тощо), а також часткове списання боргу;
- конверсія боргу- Обмін боргових зобов'язань на товарні поставки або акції.
8.3. Сутність та функції податків, види податків
Головна роль мобілізації коштів у державний бюджет належить податкам. Під податком, у відповідність до статті 8 податкового кодексу РФ розуміється «…обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, стягуваний з організацій та фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання чи оперативного управління коштів у цілях фінансового забезпечення діяльності держави та/або муніципальних утворень».
Податки виконують одночасно такі основні функції:
- фіскальна функція - основна функція оподаткування: податки є переважною складовою доходів державного бюджету. Реалізація функції здійснюється за рахунок податкового контролю та податкових санкцій, які забезпечують максимальну збирання встановлених податків та створюють перешкоди до ухилення від сплати податків. Завдяки цій функції реалізується головне призначення податків: формування та мобілізація фінансових ресурсівдержави;
- розподільча функція полягає у перерозподілі громадських доходів шляхом передачі коштів на користь слабших і незахищених категорій громадян за рахунок покладання податкового навантаження на сильніші категорії населення;
- регулююча функція спрямовано досягнення, у вигляді податкових механізмів, тих чи інших завдань економічної політики держави;
- контрольна функція дозволяє державі відстежувати своєчасність та повноту надходжень до бюджету коштів та зіставляти їх величину фінансових ресурсів;
- стимулююча функція спрямовано підтримку розвитку тих чи інших економічних процесів; реалізується через систему пільг та звільнень. Система оподаткування РФ являє собою широкий набір податкових пільг малим підприємствам, підприємствам інвалідів, сільськогосподарським виробникам, організаціям, які здійснюють капітальні вкладення у виробництво та благодійну діяльність тощо;
- дестимулююча функція спрямовано встановлення через податковий тягар перешкод у розвиток будь-яких економічних процесів.
Усі податки поділяються на кілька видів.
Прямі податкистягуються з економічних агентів за прибутки від факторів виробництва. Непрямі податки- Податки на товари та послуги, що перебувають у самій ціні на предмети споживання. Відповідно до податкового законодавства РФ до непрямих податків ставляться: ПДВ та акцизи; Інші податки до є прямими.
Також прийнято розрізняти акордні та прибуткові податки. Акордні податкидержава встановлює незалежно від рівня доходу економічного агента, а прибуткові- Складають певний відсоток від доходу. Прибуткові податки у свою чергу поділяються на три типи:
- прогресивні податки - Податки, у яких середня податкова ставка залежить прямо пропорційно від рівня доходу;
- регресивні податки - податки, де середня ставка податку обернено пропорційна рівню доходу;
- пропорційні податки - Податки, ставка яких залежить від величини оподатковуваного доходу.
Податкова система повинна: бути гнучкою та легко адаптованою до мінливих суспільно-політичних потреб; забезпечувати перерозподіл створюваного ВВП; бути ефективним інструментомдержавної економічної політики Високі податки знижують базу оподаткування та доходи державного бюджету (рис. 8.1).
8.4. Бюджетно-податкова політика: цілі, інструменти, види
Бюджетно-податкова (фіскальна) політикає заходами, які вживає уряд з метою стабілізації економіки за допомогою зміни величини доходів та/або видатків державного бюджету.
Цілями фіскальної політики
як будь-якої стабілізаційної (антициклічної) політики, спрямованої на згладжування циклічних коливань економіки, є забезпечення:
- стабільного економічного зростання;
- повної зайнятості ресурсів (насамперед вирішення проблеми циклічного безробіття);
- стабільного рівня цін (вирішення проблеми інфляції).
Фіскальна політика - це політика регулювання урядом передусім сукупного попиту. Регулювання економіки цьому випадку відбувається з допомогою на величину сукупних витрат. Однак деякі інструменти фіскальної політики можуть використовуватися для впливу та на сукупну пропозицію через вплив на рівень ділової активності.
Інструментами фіскальної політикивиступають витрати та доходи державного бюджету, а саме: 1) державні закупівлі (G); 2) податки (t); 3) трансферти (Tr).
Залежно від фази циклу, де знаходиться економіка, інструменти фіскальної політики використовуються по-різному. Виділяють два види фіскальної політики: 1) стимулюючу та 2) стримуючу.
1. Стимулююча фіскальна політика
проводиться при спаді, має на меті скорочення рецесійного розриву випуску та зниження рівня безробіття та спрямована на збільшення сукупного попиту (сукупних витрат). Її інструментами є: а) збільшення державних закупівель; б) зниження податків; в) збільшення трансфертів.
2. Стримуюча фіскальна політика
використовується при бумі (при перегріві економіки), має на меті скорочення інфляційного розриву випуску та зниження інфляції та спрямована на скорочення сукупного попиту (сукупних витрат). Її інструментами є: а) скорочення державних закупівель; б) збільшення податків; в) скорочення трансфертів.
Крім того, розрізняють дискреційну та автоматичну (недискреційну) фіскальну політику. Дискреційна фіскальна політика
є законодавчою (офіційною) зміною урядом величини державних закупівель, податків і трансфертів з метою стабілізації економіки.
Автоматична фіскальна політика
пов'язана з дією вбудованих (автоматичних) стабілізаторів. Вбудовані стабілізатори є інструментами, величина яких не змінюється, але саме наявність яких (вбудованість в економічну систему) автоматично стабілізує економіку, стимулюючи ділову активність при спаді і стримуючи її за перегріві. До автоматичним стабілізаторам
відносяться:
- прибутковий податок (що включає і податок з доходів домогосподарств, і податку з прибутку корпорацій);
- непрямі податки (насамперед ПДВ);
- допомоги з безробіття;
- посібники з бідності.
8.5. Ефект Лаффера
Слід пам'ятати, такі інструменти фіскальної політики як податки і трансферти діють як сукупний попит, а й сукупна пропозиція.
Оскільки фірми розглядають податки як витрати, зростання податків веде до скорочення сукупної пропозиції, а скорочення податків - до зростання ділової активності та обсягу виробництва.
Мал. 8.1. Крива Лаффера
Детальне вивчення впливу податків на сукупну пропозицію належить А. Лаффер. А. Лаффер побудував гіпотетичну криву (рис. 8.1), за допомогою якої показав вплив зміни ставки податку на загальну величину податкових надходжень до державного бюджету.
Використовуючи податкову функціюТ = t×Y, А. Лаффер показав, що є оптимальна ставка податку (t*), коли він податкові надходження максимальні (Тmax.).
8.6. Мультиплікатор державних видатків. Мультиплікатор податків
З простої кейнсіанської моделі випливає, що всі інструменти фіскальної політики (державні закупівлі, податки та трансферти) мають мультиплікативний ефектна економіку.
Мультиплікатор державних закупівель- це коефіцієнт, який показує, у скільки разів збільшився (скоротився) національний дохід у разі збільшення (скорочення) державних закупівель на одиницю:
, (1)
де m – податковий мультиплікатор; MPC – гранична схильність до споживання; MPS – гранична схильність до заощадження.
Загальний приріст національного доходу (DY) внаслідок зростання державних закупівель (DG) становитиме .
Податковий мультиплікатор- це коефіцієнт, який показує, у скільки разів збільшиться (скоротиться) національний дохід (ВВП) при скороченні (збільшенні) податків на одиницю.
. (2)
Приріст національного доходу внаслідок зміни податків становитиме.
Мультиплікатор податків діє у зворотному напрямі, ніж мультиплікатор державних витрат. Зниження податків збільшує реальний ВВП (національний дохід), які зростання зменшує реальний ВВП (національний доход).
Податковий кодекс Російської Федерації частина перша від 31 липня 1998 № 146-ФЗ і частина друга від 5 серпня 2000 № 117-ФЗ (актуальна редакція).
| Попередня |