Єдиний розрахунок за страховими внесками – бланк. Збільшено поріг вартості основних засобів
Головна зміна 2017 року – внески ПФР, ФОМС та ФСС переходять під адміністрування ІФНС (і сплачувати їх треба за новими КБК до Податкової). Крім внесків ФСС СР.
| Куди подавати | Яка звітність | Термін подачі |
|---|---|---|
| з 2017 року | ||
| ІФНС | Єдиний соціальний страховий збір (ЄЕС) (крім внесків ФСС на травматизм) | Щокварталу не пізніше 30-го числа наступного місяця: І кв. - 2 травня 2017 року; ІІ кв. - 31 липня 2017 року; ІІІ кв. – 30 жовтня 2017 року; IV кв. - 30 січня 2018 року |
| ПФР | СЗВ-М | Щомісячно, протягом 15 днів (було 10 днів) після закінчення місяця |
| ПФР | Звіт про страховий стаж СЗВ-стаж | Щороку не пізніше 1 березня наступного року (до 1 березня 2018 року) |
| ПФР | СЗВ-ІСХ | Термін подачі ще не затверджений |
| ФСС | (ФСС НС та ПЗ) Розрахунок із внесків на травматизм | Щоквартально: на папері – не пізніше 20-го числа наступного місяця, електронно – не пізніше 25-го числа наступного місяця |
| за 2016 рік | ||
| ПФР | РСВ-1 | Не пізніше 15 лютого 2017 року паперовий, до 20 лютого – електронний розрахунок |
| ФСС | 4-ФСС | До 20 січня 2017 року – паперовий, до 25 січня – електронний звіт |
Як бачимо з таблиці: простіше нікому не стало, звіти лише додалися.
Зарахувати внески в рахунок майбутніх платежів можна лише в рамках одного внеску (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Тобто. внески на травматизм не можна зарахувати у внесках ФСС, чи ПФР до ФФОМС.
Нульову УСН ви можете сформувати та відправити в ІФНС онлайн з . При цьому зробити це можна абсолютно безкоштовно.
МРОТ
Платіж ІП до ПФР
З 1 січня 2017 року платити внесок до ПФР потрібно за новими КБК та до ІФНС.
Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб. у 2016 році).
Внески до ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.
Внески у ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.
Разом страховий внесок за ІП у 2017 році становитимуть: 27 990 рублів.
У 2017 році внесок складе: 7500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27990 руб (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР) . Тобто. максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187200 руб (у 2017).
Калькулятор за неповний період.
З 11 липня 2016 року при реєстрації ІП та ТОВ потрібно застосовувати новий КВЕД.
З 1 січня 2017 року під час реєстрації юридичних осібта ІП замість ОГРН та ОГРНІП видається лист запису ЄДРЮЛ(форма № Р50007) або ЄГРІП(форма № Р60009). Дізнатися що ІП або Організацію внесли до ЄДРЮЛ та ЄГРІП, буде лист запису ЄДРЮЛ та ЄГРІП (наказ ФНП Росії від 12.09.2016 № ММВ-7-14/ [email protected]).
За дорученням президента ФНП почала розробляти нову звітність, яка називатиметься єдиний соціальний страховий внесок, скорочена назва – ЄССС. Фактично цей внесок об'єднуватиме у собі платежі до соціальних фондів, які зараз сплачуватиме кожна організація, а це внески до ФСС, ПФР та ФФОМС. Цей захід неминучий, оскільки раніше було підписано указ, яким контролю над цим внесками буде передано ФНС. Звичайно, поки що не відомі всі тонкощі, але вже дещо відомо.
Хто з 1 січня 2017 року сплачуватиме Єдиний соціальний страховий збір?
За великим рахунком для компаній платників соціальних внесків, які сплачуються з винагород з оплати праці співробітникам за цивільно-правовими та трудовими договорами щодо платежів дуже нічого не зміниться. Але мабуть таке нововведення буде корисно, оскільки необхідно буде сплачувати внески над 3 організації, а одну. Також і за звітністю тепер буде єдина.
За дорученням президента ФНР має розробити дорожню карту щодо створення єдиного механізму з адміністрування відрахувань на соціальне та пенсійне страхування громадян. Цей захід необхідний для впровадження змін щодо платежів та контролю надходження грошових коштів, та звітності з ЄССС, який замінюватиме ФФОМС, ФСС та ПФР. Відповідні поправки до законодавства мають бути внесені до 1 березня 2016 року.
Ставки ЄССС у 2017 році
Наразі огрядна карта ще не містить відомостей про величину майбутнього єдиного податку, проте відомо, що загальна ставка не перевищить існуючі за вищезгаданими трьома податками. Однак є ймовірність, що ставка по ЄССС буде навіть меншою, за пропозицією президента її буде зменшено на 2,5-3%. Раніше, за обіцянкою президента, була внесена пропозиція не підвищувати податки до 2018 року.
Терміни сплати ЄССС у 2017 році
На даний момент терміни сплати цього страхового зборупоки що не встановлено, проте попередньо планується, що терміни будуть ті самі, як і у разі сплати страхових внесків, тобто не пізніше 15 числа. КБК для сплати цього податку будуть відомі пізніше – після 1 грудня 2016 року. До цього буде відомі реквізити зі сплати податку, штрафів та пені по ЄССС.
Звітність щодо єдиного збору
Форма звітності з податку буде розроблена до 1 жовтня 2016 року, в ній буде враховано всі необхідні відомості для адміністрування видаткової частини, а також поля для персоніфікованого обліку. Швидше за все звіт надаватиметься щоквартально і заповнюватиметься він наростаючим підсумком з початку року. Звітувати з податку необхідно буде у ФНП за місцем реєстрації організації.
За наявності відокремлених підрозділів звітність надаватиметься за місцем їх перебування за наявності у них окремого балансу, розрахункового рахунку та за умови, що вони самостійно нараховують заробітну платупрацівникам.
Проведення перевірок
Виїзні та камеральні перевірки проводитимуть працівники податкових органів з 1 січня 2017 року. Тому фонди мають підготувати списки платників до 15 травня цього року, а також проведуть звірки за розрахунками. Синхронізувати бази даних ПФР та ФНП повинні будуть до 15 серпня 2016 року та зіставити відомості про застрахованих осіб. Виїзні та камеральні перевірки щодо внесків, сплачених до 2017 року, будуть проводитися спільно двома структурами – ФНП та ПФР. При цьому глибина перевірки може досягати трьох років.
Відповідальність це порушення термінів подання податкових декларацій передбачено у статті 119 Податкового кодексу РФ. Причому незалежно від терміну запізнення з декларацією розмір штрафу - 5% від несплаченої суми податку, але не більше ніж 30% від неперерахованої суми податку за декларацією і не менше 1000 рублів.
За порушення термінів подання декларації фірми на керівника чи головного бухгалтера накладуть штраф у вигляді від 300 до 500 рублів (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколи про ці адміністративні правопорушення складають посадові особиподаткових органів
(П. 5 ч. 2 ст. 28.3 КпАП РФ).
Щоб вас не оштрафували дотримуйтесь усіх термінів подання звітності та сплати податків.
Організації на загальної системиоподаткування здають звітність щомісяця, щоквартально, за підсумками 9 місяців та за рік.
Податкова звітність у 2017 році у ФНП та фонди
| Звітність | Куди здавати | Періодичність здачі звітності та терміни |
| Декларація з ПДВ | У ФНП | Податковий період для ПДВ – квартал. Декларацію з ПДВ організації здають за підсумками кожного кварталу: за 1-й квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Сплата ПДВ провадиться рівними частками протягом Строки і порядок подання декларації, і навіть терміни сплати ПДВ встановлено НК РФ: стаття 163, стаття 174. |
| Декларація з податку на прибуток | У ФНП | Декларація з податку прибуток здається щокварталу. У 2017 році декларацію з податку на прибуток потрібно складати: Організації, які щомісяця здійснюють авансові платежі з податку на прибуток, зобов'язані надавати декларації щомісяця не пізніше Терміни та порядок подання декларації, а також строки сплати авансових платежів та податку встановлені у статтях 287 та 289 НК РФ. |
| Декларація з податку на майно | У ФНП | Для податку майно встановлено податковий період – календарний рік. Для податку на майно, що обчислюється з кадастрової вартості, звітними періодами є: І, ІІ та ІІІ квартали календарного року. Для податку на майно, що обчислюється за його середньорічною вартістю, звітними періодами є І квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року. Строки звітності, порядок сплати податку майно та авансових платежів встановлюються суб'єктами РФ. Порядок звітності та сплати податку на майно регулюється НК РФ: стаття 386, стаття 383. |
| Декларація з транспортного податку | У ФНП | Порядок та строки сплати транспортного податкувстановлюються суб'єктами РФ. Дата сплати податку не може бути встановлена не пізніше 1 лютого. Звітність та порядок сплати транспортного податку регулюються НК РФ: стаття 357, стаття 363. |
| Декларація із земельного податку | У ФНП | Порядок та строки сплати земельного податку встановлюються суб'єктами РФ. Дата сплати податку не може бути встановлена не пізніше 1 лютого. Звітність та порядок сплати транспортного податку регулюються НК РФ: стаття 388, стаття 397. |
| Форма 6-ПДФО | У ФНП | Податковим періодом з податку доходи фізичних осіб визнається календарний рік. Звітність з податку на доходи фізичних осіб у 2017 році за формою 6-ПДФО подається щокварталу. Форму 6-ПДФО потрібно складати у 2017 році: Річний розрахунок за формою 6-ПДФО здається не пізніше
|
| Єдиний розрахунок щодо страхових внесків | У ФНП | Єдиний розрахунок зі страхових внесків здається до ФНП щокварталу, починаючи з першого кварталу 2017 року: за підсумками першого кварталу, півріччя, дев'яти місяців та календарного року. Звітність здають усі організації, які мають працівники. Єдиний розрахунок зі страхових внесків здається до ФНП Цей розрахунок майже повністю замінив звітність |
| Форма 2- ПДФО | У ФНП | Звіт з податку на доходи фізичних осіб за формою Довідка 2-ПДФО за 2016 рік має бути здана у ФНП до 03.04.2017.* Довідка 2-ПДФО за 2017 рік має бути здана у ФНП до 02.04.2018.* Якщо кількість співробітників більше 25 осіб, звітність здається в електронному вигляді. Якщо менше 25 – у паперовому вигляді. Порядок подання звітності регулюється НК РФ: пункт 2 статті 230. |
| Відомості про середньооблікову чисельність | У ФНП | Організаціям необхідно надати відомості |
| Форма 4-ФСС | У ФСС | У 2016 році все ТОВ зі співробітниками в штаті звітували до ФСС за підсумками кварталу, півріччя, 2017 року звіт за формою 4-ФСС потрібно здати один раз. Звіт за формою 4-ФСС за 2016 рік здається: Замість звіту за формою 4-ФСС запроваджено Єдиний розрахунок зі страхових внесків працівників, який потрібно здавати до ІФНС, починаючи з 1 кварталу 2017 року. |
| Розрахунок внесків на обов'язкове страхуваннявід нещасного випадку на виробництві та профзахворювань | У ФСС | У 2017 році у ФСС потрібно здавати щокварталу Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництві та профзахворювань. Розрахунок потрібно здавати до ФСС, починаючи з 1 кварталу 2017 року: За підсумками 2016 року подібний розрахунок надавати не потрібно, оскільки він здається у складі форми 4-ФСС (див. вище). |
| Підтвердження основного виду діяльності | У ФСС | Для підтвердження основного виду економічної діяльностінадаються документи: Заява; Довідка-підтвердження; Копію пояснювальної записки до бухгалтерського балансу за попередній рік, крім підприємств; Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництві та профзахворювань. Цю вимогу затверджено наказом Мінздоровсоцрозвитку РФ від 31.01.2006 № 55. |
| Звіт за формою РСВ-1 | У ПФР | У 2017 році звіт за формою РСВ-1 потрібно здати до ПФР лише 1 (один) разів за 2016 рік. Крайній термін здачі РСВ-1 за 2016 рік: не пізніше 15.02.2017 у паперовому вигляді; Не пізніше 20.02.2017 року в електронному вигляді. У 2017 році щоквартальні звіти за формою РСВ-1 здавати до ПФР не потрібно. Замість РСВ-1 потрібно здавати Єдиний розрахунок зі страхових внесків у ФНП. |
| Звітність за формою СЗМ-М | У ПФР | Звітність до ПФР у 2017 році за формою СЗВ-М здається не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним. |
*Якщо останній день терміну припадає на день, визнаний відповідно до законодавства РФ вихідним та (або) неробочим святковим днем, днем закінчення терміну вважається найближчий наступний за ним робочий день.
Бухгалтерська звітність у 2017 році у ФНП та Росстат
**Якщо останній день терміну припадає на день, визнаний відповідно до законодавства РФ вихідним та (або) неробочим святковим днем, днем закінчення терміну вважається найближчий наступний за ним робочий день.
Терміни подання звітності ТОВ на УСН у 2016 році
Підприємства на спрощеній системі оподаткування здають декларацію з ПДВ, якщо їхня діяльність входить до списку винятків, зазначених у пункті 2 статті 346.11 НК РФ. В інших випадках компанія-спрощенець не здає декларації з ПДВ.
Компанії на спрощеній системі оподаткування не звільнено від подання звітності до ПФР, ФСС та ФНП.
У ФНП потрібно подавати відомості про середньооблікову чисельність та довідки за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО. З ФСС потрібно звітувати за 2016 рік за формою 4-ФСС, а далі у 2017 році потрібно здавати Єдиний розрахунок зі страхових внесків до ФНП.
Звітність спрощенців за формами 2-ПДФО, 6-ПДФО, 4-ФСС, РСВ-1 нічим не відрізняється від звітності організацій на загальній системі оподаткування. Про порядок звітності ми написали вище, дивіться детально у таблиці.
З іншого боку, організація на УСН, зобов'язана звітувати і сплатити транспортний і земельний податок, якщо в неї на балансі є майно, яке підпадає за об'єктами оподаткування.
Бухгалтерську звітність компанія на спрощеній системі оподаткування здає так само, як і компанія на ОСНО.
| Звітність | Куди здавати | Строки та порядок звітності |
| Декларація з УСН | У ФНП | Декларація з УСН за 2016 рік має бути подана не пізніше 31.03.2017 або у паперовому, або в електронному вигляді. Станом на 2 квітня 2018 року перенесено термін здачі, оскільки, якщо останній день терміну припадає на вихідний та (або) неробочий, святковий, днем закінчення строку вважається наступний за ним робочий день. Порядок та термін здачі декларації з УСН встановлено у статті 346.23 Податок за 2016 рік слід перерахувати до бюджету до 31.03.2017. Строк сплати авансових платежів компанією на УСН: Строки сплати авансових платежів встановлені у пункті 7 статті 346.21 НК РФ. |
З'явився новий розділ у Податковому кодексі?
Так. У зв'язку з прийняттям Федерального законувід «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федераціїу зв'язку з передачею податковим органам повноважень з адміністрування страхових внесків на обов'язкове пенсійне, соціальне та медичне страхування» на ФНС Росії покладено функції з адміністрування страхових внесків.А що зі звітами та внески за минулий податковий період?
Звітність за 2016 рік компанії мають здати за формами, які діють зараз, та у ті ж терміни. А перший звіт щодо внесків у ФНП має бути здано за 1 квартал 2017 року.Уточнені розрахунки за періоди до 1 січня 2017 року також прийматимуть фонди і за старими формами. А уточнені розрахунки за період, починаючи з 1 кварталу наступного року, треба буде подавати до податкової.
Щодо сплати внесків, то переплату станом на 1 січня 2017 року повертатимуть ще фонди, а недоїмку на цю дату стягнуть уже податкові інспекції. Недоїмку, у тому числі пені та штрафи, станом на 1 січня утримати які неможливо, податківці визнають безнадійною та спишуть ( ). Зверніть увагу, що внески за грудень потрібно буде сплачувати у січні до податкової інспекції щодо нових КБК. перебуває на реєстрації у Мін'юсті. Коди для різних фондів відрізнятимуться. Підприємці зобов'язані перерахувати фіксовані внески за 2016 рік не пізніше 9 січня 2017 року. Термін пересувається із 31 грудня через свята. Якщо перерахувати останній платіж за 2016 рік до 1 січня 2017 року, то гроші потрібно надсилати за старими реквізитами на КБК для внесків у фонди. Після 1 січня на ці коди нічого відправити не вийде, банк не ухвалить платіж. Навіть якщо гроші підуть, платіж потрапить у нез'ясовані, і їх можна буде лише повернути.
А що зі звітністю із січня 2017 року? Її поменшає?
Незважаючи на те, що старі форми щодо внесків 4-ФСС та РСВ-1 будуть скасовані, звітності щодо страхових внесків у 2017 році менше не стане. З 2017 року вводиться новий розрахунок щодо страхових внесків до податковоїЦе щоквартальний звіт з нарахованих та сплачених внесків до ПФР, ФФОМС та ФСС (ст. 423 НК РФ). Його потрібно подавати до податкової інспекції за місцем обліку. У новому розрахунку оновлено склад показників, що ідентифікують працівника та роботодавця, а також скорочені зайві та дублюючі показники. Звіт зі страхових внесків у 2017 році в податкову треба буде здавати один раз на квартал — не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Окремих термінів для звітів на папері та в електронному вигляді не буде. Щоправда, як і зараз, за середньооблікової чисельності 25 осіб і менше можна буде представляти розрахунок на папері, а з чисельністю понад 25 осіб — лише за допомогою електронного документообігу (п. 10 ст. 431 НК РФ).
У новому році ставку зі страхових внесків буде збережено і складе 30%. Знижені та додаткові тарифи також залишаться без змін. Для ФСС у 2017 році діятиме ліміт у 755 тис. рублів. У межах цієї суми внески нараховують за ставкою 2,9%, а понад не сплачують. Для ПФР ліміт у 2017 році становитиме 876 тис. рублів. У межах цієї суми на працівника внески нараховують за тарифом 22%, а понад – за ставкою 10%. Граничні бази щороку переглядатимуть.
Термін сплати страхових внесків залишиться тим самим. Як і зараз, їх треба буде перераховувати не пізніше 15 числа місяця, наступного за місяцем, за який вони нараховані. Перерахувати внески треба буде до податкової, в якій компанія зареєстрована або за місцем знаходження відокремлених підрозділів, які нараховують виплати на користь співробітників, або за місцем проживання фізичної особи, яка провадить виплати.
А звітність щодо страхових внесків до ПФР зникне?
Ні, не зникне. У віданні ПФР залишаться питання призначення та виплати пенсій. Тобто контролюватимуть достовірність відомостей про заробіток податківці, а достовірність відомостей про стаж — співробітники ПФР.У Пенсійний фондкомпанії складатимуть два розрахунку: Форму СЗВ-М (щомісячні відомості про застрахованих осіб) та новий звіт про стаж кожного співробітника компанії, на винагороди яким нараховуються страхові внески. Форма СЗВ-М залишиться. Її компанії та ІП мають здавати в тому ж порядку, що й зараз. Зрушать лише терміни здачі відомостей — пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним, а чи не до 10-го, як тепер (п. 2.2 ст. 11 Федерального закону від 01.04.1996 № 27 ФЗ). Звіт до ПФР про стаж працівників має стати щорічним і подавати його потрібно буде не пізніше 1 березня року, наступного за звітним (підп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ).
А звітність щодо страхових внесків до ФСС?
Теж немає. За ФСС залишаться питання адміністрування внесків на страхування від нещасних випадків та травматизм. Фонд продовжить перевіряти, чи коректно розраховано та перераховано внески, чи правильно виплачено допомогу. Виплата допомоги - теж за ФСС. Компанії складатимуть у ФСС нову форму 4-ФСС 2017 року. Бланк ФСС та порядок його заповнення затверджено наказом ФСС від 26.09.2016 № 381 (зареєстрований у Мін'юсті 14 жовтня, № 44045). Нову форму треба буде складати, починаючи зі звітності за 1 квартал 2017 року.А які штрафні санкції щодо страхових внесків у 2017 році?
Штрафуватимуть за порушення терміну здачі розрахунку інспектори за НК РФ. Наприклад, за запізнення зі здаванням нового розрахунку податківці оштрафують на 5% від несплаченої суми кожного місяця. Максимум – 30% цієї суми. Мінімальний штраф становитиме 1000 рублів (). За не складання документів по внесках податківці зможуть оштрафувати на 200 рублів за кожен документ, якого не вистачає (). Податківці отримають право заблокувати рахунок у банку за запізнення із розрахунком. Зараз у статті йдеться лише про декларацію, але ймовірно положення статті поширюватимуться і на новий розрахунок страхових внесків з 2017 року. Несплата страхових внесків, грубе порушення правил обліку доходів і витрат, якщо вони призвели до заниження бази для обчислення внесків, загрожують штрафом 20% від несплаченої суми ( , ). За умисне заниження бази із внесків чи інші неправомірні дії з 1 січня 2017 року штраф становитиме 40% несплаченої суми внесків. З'являться і штрафи, і за несвоєчасне складання звітності до фондів. Так, за запізнення зі здаванням нового розрахунку до ПФР із відомостями про стаж фонд оштрафує на 500 рублів за кожного співробітника, який має бути зазначений у розрахунку.А що з перевірками щодо страхових внесків у 2017 році?
З 2017 року перевірятимуть правильність розрахунку та сплати страхових внесків податківці будуть за правилами податкових перевірок. Відповідно, на виїзній ревізії податківці перевірять одразу і податки, і внески. Тому в зону ризику потраплять компанії, у яких будуть виявлені значні розбіжності щодо баз для ПДФО та страхових внесків. Причому перевірити внески податківці зможуть за періоди до 1 січня 2017 року та аж до 2014 року, оскільки період перевірки охоплює три роки. ФСС виходитиме на виїзні перевірки разом із податківцями — перевірятиме виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, тоді як податківці перевірятимуть сплату страхових внесків до ФСС.Єдиний розрахунок страхових внесків 2018-2019 - бланк такого документа ви можете завантажити на нашому сайті. Який бланк розрахунку застосовувати у 2018-2019 роках? Як правильно його заповнити та на що звернути особливу увагу? Чи потрібно здавати нульову звітність щодо страхових внесків? Ми підготували відповіді на найактуальніші питання читачів, а також навели наочний зразок заповнення єдиного розрахунку страхових внесків.
Нова звітність — єдиний розрахунок страхових внесків
З 2017 року страхувальники здають до ІФНС нову звітність — єдиний розрахунок страхових внесків за формою, затвердженою наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected]Найменування документа — розрахунок страхових внесків — абревіатури не має, хоча бухгалтери вже скоротили його до РСВ або ЄРСВ (єдиний розрахунок страхових внесків). Номер форми єдиного розрахунку зі страхових внесків 2018-2019 – КНД 1151111.
Розрахунок здається 4 рази на рік: за підсумками 1 кварталу, півріччя, 9 місяців та року. Виняток - селянські/фермерські господарства (КФГ), вони подають розрахунок лише за підсумками року.
Крайній термін здачі розрахунку - 30 число місяця, наступного за звітним періодом. При збігу з вихідним днем цей термін зсувається вперед на найближчий день.
Розрахунок страхувальники здають до ІФНС за місцем прописки ІП (лист ФНП Росії від 01.03.2017 № БС-4-11/ [email protected]) або місцезнаходження юрособи.
Про те, куди повинні складати розрахунок підрозділу, читайте у статті «ФНП роз'яснила, як здавати розрахунок щодо внесків щодо ВП» .
Про позбавлення підрозділу повноважень на виплату зарплати слід повідомити податковий орган. Докладніше про це — у матеріалі "Про перехід на централізовану сплату внесків потрібно повідомляти ІФНС" .
Ставте питання на нашому форумі! Наприклад, можна уточнити, які моменти в заповненні ЄРСВ найчастіше призводять до необхідності здавати уточнений звіт або писати пояснювальні листи. .
Форма єдиного розрахунку зі страхових внесків у ФНП
Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2018-2019 складається з титульного листа та трьох розділів. Загалом у розрахунку 24 листи. Заповнювати їх необов'язково.
|
Номер розділу/додатку |
Найменування розділу |
Обов'язковість заповнення для всіх страхувальників |
Примітки |
|
Титульна сторінка |
Страхувальник вказує ІПН, КПП, номер коригування, період, за який здається звіт, КВЕД2, дані про податковому органі, який приймає звіт, підсумкова кількість аркушів у розрахунку |
||
|
Відомості про фізособу, яка не є ІП |
Заповнюють страхувальники, які не зареєстровані як підприємці і не вказали свій ІПН |
||
|
Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків |
Тут зазначається ДКТМО, КБК внеску, сума внеску за розрахунковий період та внески за останні 3 місяці розрахункового періоду — і так за кожним типом внесків |
||
|
Додаток 1 |
Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування |
Складається з підрозділів: 1.1, 1.2 - обов'язкові для всіх страхувальників; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - заповнюються за наявності відповідних виплат |
|
|
Додаток 2 |
Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соцстрахування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (ВНіМ) |
Страхувальник вказує, чи виплачуються лікарняні чи допомоги безпосередньо працівникові чи діє залікова система. Заповнюється кількість застрахованих осіб всього і за кожний із 3 останніх місяців, наводиться страхова база. Також зазначаються суми відшкодування видатків страхувальнику та суми внесків до сплати до бюджету |
|
|
Додаток 3 |
Витрати з обов'язкового соцстрахування на випадок ВНіМ та витрати, що здійснюються відповідно до законів РФ |
Тут наводяться виплати співробітникам наростаючим підсумком за видом страхового випадку та загальна сума виплат. Довідково фіксується нарахована, але не виплачена допомога |
|
|
Додаток 4 |
Виплати, зроблені рахунок коштів федерального бюджету |
Вказуються виплати чорнобильцям, а також постраждалим на виробничому об'єднанні «Маяк», Семипалатинському полігоні та інших радіоактивних зонах |
|
|
Додаток 5 |
Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками з підп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заповнюють ІТ-компанії |
|
|
Додаток 6 |
Розрахунок відповідності умовам застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у підп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заповнюють спрощенці, які зайняті виробництвом, будівництвом або надають деякі послуги (прокат фільмів, організація музеїв, бібліотек, заповідників тощо). |
|
|
Додаток 7 |
Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками з підп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заповнюють НКО на УСН, зайняті у соціальній, науковій, освітній сфері, сфері охорони здоров'я та масового спорту |
|
|
Додаток 8 |
Відомості, необхідні застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками з підп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заповнюють комерсанти на патенті (за винятком зайнятих у роздрібній торгівлі, громадському харчуванні, здачі в оренду нерухомості) |
|
|
Додаток 9 |
Відомості, необхідні застосування тарифу страхових внесків, встановленого в абз. 2 підп. 2 п. 2 ст. 425 та абз. 2 підп. 2 ст. 426 НК РФ |
Заповнюють щодо виплат на користь іноземців та осіб, які тимчасово перебувають у РФ без громадянства |
|
|
Додаток 10 |
Відомості, необхідні застосування положень подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ |
Заповнюють щодо винагород на користь студентів вузів (очна форма навчання) за діяльність у студзагонах (включених до реєстру об'єднань з держпідтримкою) за договором підряду або трудовим договором |
|
|
Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків - глав КФГ |
Заповнюють щодо страхових внесків, нарахованих за главу та членів КФГ |
||
|
Додаток 1 |
Розрахунок сум страхових внесків, що підлягають сплаті за главу та членів КФГ |
||
|
Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб |
Включає підрозділи: 3.2.1 - заповнюють усі страхувальники; 3.2.2 - заповнюють відповідно до положень ст. 428 НК РФ щодо виплат, що оподатковуються внесками за доптарифами |
Розрахунок дуже докладний і включає відомості, які раніше страхувальники подавали до фондів у 4 різних звітах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.
Головна відмінність ЄРСВ — у розрахунку зазначаються лише нараховані суми внесків та страхових виплат. Сплачені суми та номери платіжних доручень тепер у звітності не наводять. Також у розрахунку не відображаються залишки заборгованості компанії зі страхових внесків на початок та кінець звітного періоду.
Розглянемо з прикладу, як заповнювати єдиний РСВ.
приклад
ІП Соцька А. А. на ОСН займається виробництвом хліба. У штаті 3 співробітники:
Смирнова Олена Михайлівна - оклад 30 000 руб.
Соцька Ганна В'ячеславівна - оклад 40 000 руб.
Федоренко Інна Георгіївна - у відпустці по догляду за дитиною до півтора року, сума допомоги - 11 500 руб. в місяць. Застосовується залікова система виплат із ФСС.
Співробітники, які зайняті за договором підряду, відсутні.
Бухгалтер заповнив титульний лист розрахунку, розділ 1, додаток 1, підрозділи 1.1 та 1.2, додаток 2, додаток 3 (оскільки є соцвиплати на користь працівника). У розділі 3 дані внесені до підрозділів 3.1 та 3.2.1. Разом вийшло 14 заповнених аркушів.
Зразок заповнення єдиного розрахунку страхових внесків, складений за цими даними, див. нижче.
Щодо заповнення розрахунку по внесках учасниками пілотного проекту ФСС читайте .
Нульова звітність щодо внесків
Подача розрахунку за страховими внесками є обов'язком страхувальників, які здійснюють виплату доходів фізособам (п. 7 ст. 431 НК РФ), звільнення від якої законодавством не передбачається (лист ФНП Росії від 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
У зв'язку з цим за періоди відсутності діяльності та ненарахування працівникам зарплати розрахунки за страховими внесками подавати однаково доведеться. Оформлені вони будуть за правилами нульової звітності:
- обсягом обов'язкових до заповнення листів;
- з відображенням даних про страхувальника та необхідні коди (період звіту, ІФНС, ОКТМО, КБК);
- з проставленням цифри 0 або прочерку в полях, призначених для даних про внески, що нараховуються.
Докладніше про правила оформлення нульового розрахунку за внесками читайте у цьому матеріалі .
Важливо! У разі неподання ЄРСВ (як нульового так і заповненого) протягом 10 днів після встановленняного терміну, податківці заблокують розрахункові рахунки компанії. Докладніше про це ми розповідали.
Здача нульової звітності зі страхових внесків послужить для ІФНС джерелом інформації про те, що:
- у зв'язку з ненарахуванням виплат фізособам у страхувальника немає підстав для нарахування внесків;
- він не належить до страхувальників, які нараховували виплати та внески, але не подали розрахунок вчасно.
Докладніше про цілі подання нульового звіту читайте у статті «Навіщо податківцям нульовий розрахунок щодо внесків?» .
Підсумки
Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2018-2019 років лише видається об'ємним. Насправді він схожий на попередні форми звітності, які раніше бухгалтери представляли до ПФР та ФСС. Однак новий РСВ має свої нюанси заповнення та вимагає уважного ставлення до достовірності даних, що потрапляють до нього. Якщо запізнитесь з подачею, мінімальний штраф становитиме 1000 руб.
Про те, як уточнити ЕРСВ, читайте .