Rakhunki 77 vídstrochení darovi gušavosti. Vídstrochení podtkoví zobov'yazannya y balansí – tse scho taka

Mjesto održavanja: m Moskva
Predmet: “Odnos između računovodstva i poreskih obveznika: zastosuvannya PBO 18/02 i rozrahunok maloprodaja”
trivalitet: star 2 godine
raznolikost: besplatno samo za pretplatnike BSS "System Golovbukh"
Kompanija-organizator:
BSS "System Golovbukh",
tel. (495) 788-53-12

Vitrati chi prihod iz računovodstvenog i oporezivog oblika može se priznati drugačijim redoslijedom. Neophodno je da svako lice obezbijedi prihod od maloprodaje, kako bi ostvarilo obračunski i oporezivi prihod. Za ovo je potreban i PBO 18/02. Nemojte ga zaustavljati, možda imate pravo da koristite samo nekomercijalne organizacije i mala preduzeća.

Postiyni i radno vrijeme

Ako je redoslijed vyznannya prihoda chi vitrat iz računovodstvenog i oporezivog oblika potkopan, onda su krivi trgovci na malo. Njihov PBU 18/02 podijeljen u dvije vrste - timchasov i brzi. Da biste saznali koja je vrsta razlike otkrivena, dopunska šema (razd. ispod. - pribl. ur.).

Kako označiti vrstu maloprodajne cijene PBO 18/02

Čim su profiti vitrate poznati samo jednom pojavljivanju, tada se uspostavlja trajna razlika. Na ovaj način, rozbízhníst mízh računovodstvo i savitljiv izgled ne može biti podlegao satu. Na primjer, postiyna ryznitsa vinikne, yakshcho vytrati na buhobliku zínayutsya, ali s pogledom na zakonodavstvo o plaćanju poreza vytrati ê. Prije toga, možete dodati reprezentativne naknade i naknade za oglašavanje preko ograničenja. Kompanija zna buhoblíku njih od ukupne sume, a uz pomoć poreza na višak, vrahuvati vitrati preko standarda nije viide. Todí vinikne postíyna ryznitsya, jak zbíshuê zbroj poreznog viška.

Ponekad se formira ta stalna cijena, jak, navpak, mijenjajući prihod od danak izgleda. Istina je, ne hvata se često. Kao primjer možete navesti situaciju, ako kompanija ostvaruje profit u prijenosu trake na račun dijela statutarnog kapitala druge organizacije. Nije potrebno da poreski obveznik prizna svoje prihode (podstav 2, tačka 1, član 277 Poreskog zakona Ruske Federacije), baš kao i računovođa - navpaki.

Ako je putem raspodjele po glavnici prihod poreznog obveznika veći, a računovođi manji, formira se porez nakon plaćanja (PNO). I yakscho, sada, računovodstveni prihod je veći za porez, pojavljuje se imovina naknadnog plaćanja - PNA. Da biste otplatili NVD i PNA, potrebno je pomnožiti razliku nakon glavnice sa stopom poreza na doplatu.

Pod krinkom PNO, račun za zaduženje predstavlja evidencija od 99 sub-rachunok “Stalni porezi na gušavost” i kreditni račun od 68 sub-rachunok “Rozrahunki za porez na prihod”. A da bi popravio sredstvo, računovođa treba da radi na povratu zaduženja računa 68 i kredita računa 99 sub-rachunok "Stalna poreska sredstva".

GUZA 1

Stalna maloprodaja
Doplata Rozrakhovuyuchi za 2014. godinu, računovođa je otkrila da je za zbroj reprezentativnih vitrata složio 30.000 rubalja. Međutim, novac potrošen za plaćanje radova na rijeci koštat će 700.000 rubalja, a samo 28.000 rubalja može se isplatiti poreznom obvezniku. (700.000 rubalja × 4%). I tu se ustalila maloprodajna cijena od 2000 krb. (30.000 - 28.000) i drugi PNO - 400 rubalja. (2000 rubalja × 20%). Adže vitrati, scho da promijeni standard, neće biti priznat od strane poreskog obveznika, a smrad će povećati zbir poreza na dohodak. Računovođa vrahuvav zastupnik vitrati i narahuvav PNO ožičenje:

DEBIT 26 KREDIT 60
- 30.000 rubalja. - prilagođen izgledu reprezentativnog vitraža;

DEBIT 99 sub-rachunok "Trajni porezi"
KREDIT 68 sub-rachunok "Rozrahunki od doplate poreza"
- 400 rubalja. - Nagrađena je post_yne trezorskom gušavošću.

Takođe, na Starry Rock, kompanija je dala udeo iz statutarnog kapitala druge organizacije u iznosu od 10.000 krb. Na depozit statutarni kapital kompanija je predala robu, čiji je bilans bio 7.000 rubalja. Maloprodaja između procijenjenog i bilansnog depozita u iznosu od 3.000 rubalja. (10000 - 7000) uključuju knjigovođu u skladište ostalih prihoda. Za koje vino kreirajte unos:

DEBIT 76 KREDIT 91 Podnizovi “Ostali prihodi”.
- 3000 rub. - Povećani prihodi od prenosa robe sa računa na ulog u statutarni kapital vaše organizacije.

Međutim, ne postoji oporezivi prihod (podstav 2, stav 1, član 277 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga se uspostavlja trajno submisivno sredstvo u iznosu od 600 rubalja. (3000 × 20%), koji računovođa bi trebao izgledati ovako:

DEBIT 68 subrahunok "Rozrahunki od poreza na višak"
KREDIT 99 sub-rachunok "Trajna poreska sredstva"
- 600 rubalja - je zarađeno trajno oporezivo sredstvo.

Ako se u jednom periodu u oporezivom obliku priznaje prihod od cita, a u drugom u računovodstvu, kriv je trošak sata. U ovom slučaju, na vídmínu víd píynyh rínítí íníh íníh računovodstvo i oporezivi izgled susvaêêêêêêêêê. Na primjer, timchasova raznitsa može se okriviti, jer u računovodstvenom i oporezivom obliku kompanije na drugačiji način amortizacija. Point zadnjice- Premija amortizacije. Takva mogućnost je manja za podlegnu pojavu, kada kompanija može otpisati dio varijeteta glavne mačke. Ali takav mehanizam nije prebačen na bukhoblíku. Ovdje se varijabilnost trake otpisuje u višim redoslijedom.

Vremenski satovi su podijeljeni u dvije vrste - oni su vidljivi i podatkovuyutsya. Ako je preko maloprodaje porez na dobit veći od računovodstvenog, okrivljuje se vremenska razlika. Tada će računovođa formirati oporezivu imovinu (ITA), iznos takve dodatne vremenske razlike, pomnožen sa poreskom stopom.

I yakshcho raznitsa, scho vinikla, zmenshuê višak u oporezivom obliku i zbíshuê u računovodstvu, osvojio ê podatkovuvanoy i formê vídkladene podatkové gušavost (VONO). VONO se osigurava analogno: množenjem iznosa doprinosa na poresku stopu.

Za pojavu VONA, računovođa vikorističkog računa 09 “Vidstrocheni podtkoví aktiv”, i gušavosti - rakhunok 77 “Vidstrocheni podatkoví gušavost”. Rahuvannya sredstvo se smatra izvršenim za zaduženje rahunke 09 i kredit rahunke 68 subrahunoka “Rozrahunka za porez na prihod”, a gušavost je za zaduženje rahunke 68 i kredita od rahunka 77. Ubuduće, tokom ljetnih perioda, prihodi dužnika od računovodstva i poreskih obveznika počeće korak po korak, a aktivacija gušavosti će se otplaćivati povratnim knjiženjima.

GUZA 2

Pokloni timča i maloprodaje
U jesen 2014. godine kompanija je dovela automobil. Joga prva varst - 1.080.000 rubalja. (bez urahuvannya MPE). Računovođa transport zasib drugome amortizaciona grupa i nakon što je umetnut rok srdačne vikoristannya 36 mjeseci. U općoj politici kompanije, uz poreze, prenijeta je mogućnost osvajanja premije amortizacije i otpisa 10 stotina rubalja po satu za prvi trošak automobila. Buhoblíku ima zbir ukupne amortizacije u skladištu 30.000 rubalja. (1.080.000 rubalja: 36 mjeseci).
A osa pritočne ruže će biti manja. Računovođa će na licu mjesta zaračunati iznos premije amortizacije. Dobijeni su postali 108.000 rubalja. (1.080.000 rubalja × 10%). Vrijednost računovođe treba uključiti u punu obavezu dojenčadi - u tom periodu, ako je veća vjerovatnoća da će kompanija iskoristiti glavni profit. Promjenjivost vozila, za koju se očekuje amortizacija u oporezivom obliku, košta 972.000 rubalja. (1080000 - 108000) (972.000 rubalja: 36 meseci). U ovom rangu, u škrinji, iznos novca potrošen na amortizaciju u oporezivom obliku iznosi 135.000 rubalja. (27000 + 108000). Za računovodstvo - 30.000 krb. Vinikne podatkovuvan timchasov raznitsya suma 105 000 rubalja. (135.000 - 30.000) i VONO - 21.000 rubalja. (105.000 rubalja × 20%). Za bebu, računovođa treba da napravi bilješke:

DEBIT 26 KREDIT 02
- 30.000 rubalja. - dodijeljena je amortizacija za sanduk;

DEBIT 68 subrachunok "Rozrahunki od poreza na višak" KREDIT 77
- 21.000 rubalja. - V_dbito vídkladene podatkové gušavost.

I dali su više novca za amortizaciju u računovodstvenom obliku, niže za oporezivu, za 3000 rubalja. (30000 - 27000). Za sumu novca, uskoro će doći vrijeme za timče. I VONO shomísyatsya računovođa otplatiti 600 rubalja. (3000 rubalja × 20%) knjiženje za debitni račun 77 “Vidstrocheni podatkoví goitre” i kreditni račun 68 sub-rahunok “Rozrahunki za porez na višak”.

GUZA 3

Vídnímní hrízní
Na bilansu preduzeća nalazi se ukupno 120.000 rubalja u posedu prvog kredita. Uz pomoć termina buhobliku, rok trajanja biljke smeđeg viskija je postavljen na 24 mjeseca. A za poreski oblik, računovođa je uveo veći rok - 40 mjeseci. Kompanija je pustila u rad listopad 2014. godine, a u sanduku je počela da se ugrađuje amortizacija. Vrijednost računovodstvenog oblika skladišta je 5000 rubalja. (120.000 rubalja / 24 mjeseca). Na oporezivom obliku sume ukupne amortizacije - 3000 krb. (120.000 rubalja: 40 mjeseci).
Schomísyatsa računovođa popravlja doba dana - 2000 rubalja. (5000 - 3000) i formiraju red oporezivog sredstva napisivanjem:

DEBIT 09 KREDIT 68
- 400 rubalja. (2.000 rubalja × 20%) - dodat je dodatak oporezivog sredstva.

Nakon 24 mjeseca, ako se u knjigovodstvenom obliku imovina skida sa bankovnog računa, a uz pomoć viška i dalje bude amortizovana, vremenska razlika će se češće mijenjati. Í Računovođa

DEBIT 68 subrachunok "Rozrahunki od poreza na višak" KREDIT 09
- 600 rubalja (3.000 rubalja × 20%) - otplatio povrat oporezive imovine.

Porezi na gušavost i aktivnu kompaniju su prikazani u broju zvjezdica (razd. tabela ispod. - Napomena ed.). Dodatne linije poreza na aktivnost gušavosti prikazane su u bilansu stanja (redovi , ), a njihove promjene - u podacima o finansijskim rezultatima (redovi , ). Podatke o post-yni poreznim aktivnostima i gušavosti treba zaključiti iz informacija o finansijskim rezultatima za red 2421.

Kao način prikazivanja poštanske i poreske linije, aktiviranje gušavosti u populaciji

Vrsta imovine chi gušavost	Kako to izgleda na nebu
Dodatne linije submisivnog sredstva	U računovodstveni bilans stanja za red 1180 upisuje se stanje računa 09. A vijest o finansijskim rezultatima za red od 2450 popravlja razliku između zaduženja i kredita. Ako je pozitivan, zbir je označen znakom “+”. A ako je negativan - zí znak "-"
Vídstrochene podatkové gušavost	Po nalogu 1420 stanje je prikazano na bilansu stanja 77. I za red od 2430 zvítu o finansijskim rezultatima - razlika između prometa za kredit i debitni račun 77 . Pozitivan iznos je prikazan znakom "-", negativan - znakom "+".
Trajna oporeziva imovina, trajna oporeziva guša	Razlika između PNO i PNA je fiksna za red od 2421 izvještaja o finansijskim rezultatima. Ako je razlika negativna, potrebno je naznačiti znakom "-"

O LEKTORIMA

Sergij Oleksandrovič Tarakanov - vojnik 2. klase državne civilne službe Ruske Federacije. Diplomirao na Modernom humanitarnom univerzitetu (Institut) 1998. godine. diplomirani pravnik. Do 2003. godine radio je kao advokat za razne komercijalne organizacije. Od 2003. godine, prema dosadašnjoj praksi u Federalnoj poreskoj službi Rusije (ranije Ministarstvo poreza Rusije), radi kao konsultant u Upravi najvećih poreskih obveznika, istovremeno kao šef ured u Upravi za kontrolu.

Umovniy dokhíd ili vitrata ta stream porez na višak

Postiyni i hríznítí víríníí ínínẑstiní ín kako bi se zv'yazati višak iz računovodstva i pojavljivanja poreznih obveznika. Za ovaj PBO 18/02, zaprovadzhuê dodatkoví understandtya - "mudri vitrata (dokhíd) porez na višak" i "tok poreza na višak".

Da bi se razrahuvala umovnu vitrata, potrebno je umnožiti višak za danak na cugu po poreskoj stopi. A ako je kompanija oduzela višak iz ljetnog perioda, onda je dodatak za višak od yogo sumia činio mudar prihod. Za pojavu mentalnog prikaza prihoda, vikoristovuy rahunok 99 . Prvi predstavlja evidencija o zaduženju rahunke od 99 subrahunoka „Umovnij vitrata za porez na višak“ i na kreditu rahunke 68 subrahunoka „Rozrakhunke za porez na višak“. I umovniy dokhíd narakhovuyut 68 subrakhunok "Rozrakhunki od poreza na dohodak" i kredit rahunka 99 subrakhunok "Smart prihod od poreza na dobit" potrošen na zaduženje računa.

Tekući porez na dohodak je rezultat množenja prihoda od poreza na dohodak sa poreskom stopom. Ovaj indikator je pokriven formulom (klauzula 21 PBO 18/02):

TNP \u003d + (-) U - PNA + PNO + (-) VONA + (-) VONO,
de TNP - linijski višak;
U - umovna vitrata chi doplate za danak nadoplate.

Zastosuvannya praktički poglavlje 25 Poreznog zakonika Ruske Federacije i PBU 18/02 s pravom poštuje jedan od najsofisticiranijih poslovnih ljudi po izgledu, na koju smo stranu našeg časopisa već više puta obraćali. Ale na koristuvachiv dosi vinikaê bogata hrana za negu oporezivog izgleda. Rezultate ovolikog broja saslušanja na seminarima "1C: Consulting" na temu "Poklon za prihod", od jeseni 2003. godine, sprovodiće partneri firme "1C". Na najširoj dijeti, O.S. Gubkina, konsultant kompanije 1C: Servistrend.

Prije svega, pređite bez prekida na zaključke o napajanju, želio bih još jednom ponoviti osnovne koncepte, kako se pita PBU 18/02, krhotine su najčešće nerazumljive same za sebe, pogrešno je unositi tu hranu za pomilovanje.

Trajno oporezivanje gušavosti (PNO) je skuplje, jer se utvrđuje kao dodatni prihod trajnog dohotka, koji osvaja u ljetnom periodu, po stopi poreza na dohodak.

U računovodstvenom izgledu priznanja PNO, prikazano je ožičenjem:

Koncept trajne oporezive imovine u PBO 18/02 je na dan, ali potreba za novim je jasna iz promjene u tački 4 - stalna maloprodaja se može kriviti ne samo za trošak, već i za prihod. Stoga, u tipičnoj konfiguraciji, u datom satu isteka PNA, to je prikazano zapisom koji se obrće:

Zaduživanje 99.2.3 "Trajno oporezivanje guše"

1. Vykhodyachi z imenovanje, dato u stavovima 11. i 14. Pravilnika:

Vídnímní hrízní oporeziva imovina(SHE), koja može promijeniti visinu poreza na viškove, koji će se uplatiti u budžet, nakon zime ili u narednim zimskim periodima. A u zvjezdanom periodu striminga, suma doplate za višak će biti povećana.

Iznos VONA je predviđen višestrukim vremenskim satima, kao što se vidi, po stopi poreza na višak.

U računovodstvenom obrascu VONA se prepoznaje po ožičenju:

Debit 09 "ONA" Kredit 68.4.2 "Rozrahunok porez na dohodak"

Promjena ili kasniji otkup VONA prikazan je povratnim unosom za račun zaduženja 68.4.2 i kreditni račun 09.

guza 1

U skladištu, koje čini računovodstveni prihod, osigurana je amortizacija objekta glavne imovine na račun 2000 rubalja. Prilikom utvrđivanja poreske osnovice, amortizacija je osigurana na teret 1500 rubalja. gledajući unazad Različiti putevi depresijacija (važno je da se ne okrivljuju post-principi). Budući da je vrijednost procjene u računovodstvenom obliku veća od procjene u oporezivom obliku, čini se da je VONA u iznosu (2000-1500) x24% / 100% \u003d 120 rubalja.

2. Vykhodyachi z imenovanje, ukazujući na stavove 12. i 15. Pravilnika:

Pokloni timča i maloprodaje pri oblikovanju podatkovuvannoy pributka (churn) proizvoditi do utvochennya substroke gušavosti(VONO), jer mogu povećati iznos poreza na viškove, koji će se uplatiti u budžet, koji dolaze za zimu ili za naredne zimske periode.

A u sadašnjem zvjezdanom periodu, suma danak višku će se promijeniti.

Rozmir VNO je osiguran na višekratnike plaćenog sata po stopi poreza na višak.

U računovodstvenom izgledu VONO-ovog identiteta prikazan je ožičenjem:

Debit 68.4.2 "Rozrahunok porez na višak" Kredit 77 "Vidstrocheni gušavost poreznih obveznika"

Promjene ili kasnije otplate VONO-a prikazane su povratnim unosom za debitni račun 77 i kreditni račun 68.4.2.

zadnjica 2

U skladištu, koje čini računovodstveni prihod, osigurana je amortizacija za objekat glavne imovine u iznosu od 1500 rubalja.
Prilikom utvrđivanja poreske osnovice, amortizacija je osigurana na teret 2000 rubalja. kroz različite načine amortizacije.
Budući da je vrijednost procjene u računovodstvenom obliku manja od procjene u oporezivom obliku, čini se da se EIT priznaje u zbroju (2000-1500) x24% / 100% = 120 rubalja.

guza 3

Na skladištu prihoda, koji čine bilansni prihod, osigurano je za prodaju robe u iznosu od 1500 rubalja. U oporezivom obliku prihod u ovom periodu se ne priznaje do dana isplate (vitorg se priznaje na „slučajan“ način). Budući da je procjena u računovodstvenom obliku veća od procjene u oporezivom obliku, čini se da se EIT priznaje u zbroju (1500-0) x24% / 100% = 360 rubalja.

Pošto smo pogledali glavne koncepte PBO 18/02, pređimo na seminare za slušanje "1C: Consulting".

Na datum početka sljedećeg zaustavljanja, dodijelite vrijednost "So" parametru "Start PBO 18/02" (meni "Servis", " Javna politika Svakog mjeseca pratite dokument "Prošli mjesec" (meni "Dokumenti"), postavljajući sve proporcije, preobličite tri preostala. Potim - dokument "Regulatorno poslovanje za oporezivu formu" (meni "Poklon obrazac") sa utvrđenim pravima. dokument "Završni mjesec", koji je postavio samo zastave: "Izgled kasnih obroka", "Izgled timčavih obroka" i "Razrahunok namet na viškove" (div. sl. 1).

Mal. 1. Završetak dokumenta "Završni mjesec" za puštanje PBO 18/02.

Mal. 2. Sprovođenje dokumenta "Završni mjesec" u svrhu vježbanja trajne strume.

Na dokumentu "Završni mjesec" postavite zastavnik "Formirajte poziv za sat dokumenta" i vodite jogu. U drugoj boji pomerite kursor preko reda „Izgled stalne maloprodaje“ i pod klikovima miša kliknite na zvuk „Stalna maloprodaja za vrste sredstava i gušavosti“ (div. sl. 3). Kolona 7 je otplatila postosiguranje, a iznos sume se množi sa stopom poreza na višak, a zbir postoporezovane strume se oduzima, kao što se vidi u sprovedenom.

Mal. 3. Poziv "Post_yni_ raznitsí", formiranje sata dokumenta "Završni mjesec"

Pod pljeskom miša možete otvoriti i red kože čiji prsten i z'yasuvati, sve dok takav predmet ne leži u trajnom rezu (div. sl. 4). Na primjer, dešifriranje reda "Osnovni zasobi" za osvetu takvih podataka.

Mal. 4. Zvuk "Post_yni_ raznits_ za vrstu imovine (gušavost)"

Kolona 2 ima višak na uhu mjeseca za rachunk NPR.01 "Rezidualna maloprodaja. Glavni troškovi", koja je vrsta nepisane fiksne maloprodaje za ovo sredstvo (Skladišni stalak). U koloni 4. promet po kreditu računa NPR.01 koji prikazuje iznos privatnog otpisa postosiguranja za ovo sredstvo. U trenutku vindikacije nove brze maloprodaje, iznos će se teretiti na račun NPR-a "Stalna maloprodaja" i trošiti do kolone 3. U koloni 5. se dodjeljuju iznosi, jer se priznaju kao trajna maloprodaja. za bilo koji drugi objekat; u ovom slučaju - tse suma, jer ga nije moguće prepoznati u rubrici "Osnovni troškovi", na onu po kojoj je prepoznata po redovnoj cijeni u rubrici "Nedoliki obigu", koja je naplaćena na teret i na teret rahunka NPR.44.1 "Nedoliki obigu". Zbir kolone 7 se obračunava sljedećim redoslijedom: "kolona 7" = "kolona 4" - "kolona 5" - "kolona 6". Promet za zaduženje i za odobrenje NPR računa formira se dokumentom "Mjesec zatvaranja" u obliku dokumenta "Mjesec zatvaranja" trgovcu između obračunskog i poreskog obrasca. Na takav način, da biste ispravili zbroj post-poreznog gušavosti, morate ga instalirati, ako su dokumenti za mjesec dana formirali pogrešnu post-priní raznitsí i ispravite ih, a zatim ponovo prenesite "Zatvoreno Mjesec" da se tačan iznos na pod-rachunks rahunka NPR "Postíyni ryznitsi".

Neophodno je vratiti se na "Analiza oporezivog obrasca" (meni "Obrasca koji se odobrava") za određeni mjesec (div. sl. 5). Pod pljeskom miša, možete otvoriti skin bag uzastopno do prvih dokumenata. Tí ríznící, yakí ne pada píd pídnannya píynykh í ne vídobrazhení na subrakhunka rahunka NPR "Posíjní íríznití" će biti vídnesení na timchasovyh. Smrad će biti doveden pred vindikaciju, odnosno zamjenu (otplatu) VONA i VONO, koja će se pojaviti na računima 09 i 77.

Mal. 5. Zvuk "Analiza Postat ću porezni obveznik"

Otkup VONO-a će se izvršiti, samo kao što je u prethodnim periodima na ovom objektu VONO povučen. Hajde da pogledamo zadnjicu. Provešćemo "Mjesec zatvaranja", oduzećemo zvonjenje reda "Pojava sati života" pod pljeskom miša. Dali su jedan od nizova zvukova, na primjer, "Osnovna djela" i drugi zvuk (div. sl. 6). Kolone 2-5 za kompenzaciju ekscesa objekata glavnih beneficija. Maloprodajna kolona 3 i 2 - iznos amortizacije za dati mjesec iz obračunskog obrasca. Maloprodajna kolona 5 i 4 - za subvenciju. Kolona 6 - razlika u cijeni koja je izmirena između debitnih kartica za amortizaciju u SU i NU.

Mal. 6. Pozovite "Timchasov_ reznitsi za vrstu imovine (gušavost)

	Evaluacija prema BU		Ocjena za NU			Maloprodaja u procjenama		Vídnímní hrízní			Pokloni timča i maloprodaje
	na početku perioda	za zadnji period	na početku perioda	za zadnji period	ukupno (grupa 3-grupa 2) - (grupa 5-grupa 4)	među onima za iznajmljivanje	prilagođavanje maloprodaje satova	suficit na mjesečni klip	viniclo	do zrelosti	suficit na mjesečni klip	viniclo	do zrelosti



Računar

Budući da kolona 7 nema zbir troškova poštarine, a kolona 8 ne prikazuje zbir usklađivanja sati, unesenog ručno od strane "Operacije" za pod-računka KVR-a "Prilagođavanje vremena vrijeme u satima", tada će vrijeme u satima biti prepoznato. Čak i ako je trošak vremena manji od nule, a nema viška na klipu mjeseca za plaćeni trošak vremena (kolona 12), tada se priznaje trošak upravljanja vremenom, što je vidljivo (kolona 10). Na stražnjici se nalazi linija "Printer". Ako postoji takav višak, onda se priznaje da je otplata poreza na satnicu (kolona 14). Naša guza ima red "Shelving". Ako je trošak vremena veći od nule, a nema viška na klipu mjeseca za trošak sata, što se vidi (kolona 9), tada se isplata vremena- priznaje se trošak sati (kolona 13). Naša zadnjica ima red "Kompjuter". Ako postoji takav višak, onda se priznaje otplata vremenske razlike, što je vidljivo (kolona 11). Naša zadnjica ima red "Verstat". S obzirom na iznose date su kolone 10, 11, 13, 14 i iza množitelja na stopu poreza na višak, kao opravdanje otkupa VONA i VONO za vrstu objekta "Osnovni troškovi".

Redoslijed oblika prihoda i witrata za računovodstveni stil a obračun viškova je drugačiji. Potrebno je dovesti do činjenice da se naknade iz računovodstvenog viška ne zbígaêtsya sa porezom na višak, dodajemo ga u poresku prijavu.

Za potrebe prikazivanja razlike u zbiru poreza, uveden je u propis PBO 18/02 „Pojava rozrakhunkiva od poreza na dohodak“.

Podílyaê raznitsi u poreskoj osnovici na pošti (kao da se bilo koji prihod/vitrata uzima u obzir u računovodstvenom obrascu i ni u kom slučaju se ne prihvata prilikom otplate poreske osnovice, ili se ne prihvata prilikom vraćanja poreske osnovice na računovodstveni izgled) i timčasov (ako je prihod/Vitrata prihvaćen u računovodstvenom obliku u jednom solarnom periodu, a prihvaćen za podnošenje u drugom solarnom periodu). Trajni maloprodajni proizvodi do potvrde trajnih struma (aktiva), proizvodi do potvrde pritočne imovine i potvrde pritoke strume;

Prenos poreza na višak po sljedećem redoslijedu:

Psihički prihod/prirez od poreza na viškove (jednak dodatnom knjigovodstvenom višku po stopi poreza na viškove) usklađuje se za vrijednost broja oporezivih sredstava, broja oporezivih usjeva, trajnih oporezivih usjeva (aktiva) . Kao rezultat, pojavit će se zbir poreza na višak, prikazan na poreskoj prijavi.

Definicija pojma "vídstrochení podatkoví gušavost"

Píd vídstrochenim poddkovim gušavost (VONO) razumjeti taj dio viška, što može dovesti do povećanja doplata u narednim ljetnim periodima.

Inače, čini se, kod poreza je kriva guša, što znači da je prihod prije oporezivanja veći za obračunski oblik, manji za porez, a razlika je timčasova.

Vídkladene riznica gušavost \u003d timchasov raznitsya * stopu viška.

Na računovodstvenom izgledu, porez na gušu se plaća na istu rahuncu. At računovodstveni razred vodstrocheni podtkoví zobov'yazannya vídobrazhayutsya za red 1420 bilansa stanja, za red 2430 zvítu o dobiti i obrocima.

guza

Kompanija A dala je lizing kompaniji 1,5 miliona rubalja i 15 godina na rok za smeđe vino. Amortizacija ovog računovodstvenog izvještaja iznosila je 100 hiljada. krb., a pritoka 300 tise. krb. zbog zastosuvanja posebnog koeficijenta 3. Nema drugih razlika između računovodstvenog i oporezivog oblika. Prihod za subvencionisanje za danak na računovodstvenom obrascu, postaje 800 tisa. krb., uz porezni dodatak, vídpovídno, 600 tisa. krb. Stopa viška = 20%.

Trošak amortizacije u računovodstvenom i oporezivom obliku iznosio je 200 hiljada. rub. (= 300 hiljada rubalja -100 hiljada rubalja).

Tsya timchasovogo raznitsa, oskílki - nakon 15 godina, imovina će se u potpunosti amortizirati iu računovodstvenom i u oporezivom obliku;

Tsya ryznitsya proizvoditi do opravdanja oporezivog gušavosti, krhotine porezne osnovice umanjene za višak prije oporezivanja u računovodstvenom obliku.

Rozmír vídstrochennogo podatkový goiter'zannya = 40 tisa. krb. (Tim satnica je 200 hiljada rubalja. * Stopa poreza na višak je 20%).

Što se tiče premije osiguranja, iznos poreza na višak je osiguran prema pravilima PBO 18/02, veći od iznosa poreza prikazanog u poreskoj prijavi.

In-line porez na višak (PBU18/02) =
Umovny vitrata za danak doplatu 160 tisa. krb. (Višak prije oporezivanja za obračunski danak 800 hiljada rubalja. * Poreska stopa na višak gotovine 20%)
–
v_dstrochene podatkove zobov'yazannya 40 tisa. rub.
=
120 hiljada rub.

Porez na protok na višak (deklaracija) =
Podatkova baza 600 tisa. rub.
*
Poreska stopa na višak 20%
=
120 hiljada rub.

Jeste li izgubili više hrane za piće i poklone? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Vídkladené datkové zobov'yazannya: detalji za računovođu

Vrijeme poklona u maloprodaji: razlozi okrivljavanja i osobenost izgleda
18/02. Vídstrochení podatkoví aktiv (vídstrochení podatkoví gušavost) U ovom članku možemo proizvesti ...; Dostavljanje vremena doznaka zbílshuyut korespondencije sa kreditnim računom 77 "Vidstrochení podatkoví goitrezannya". Vídstrochení podatkoví aktiví (SHE) su osigurani... . Primijeniti opravdanje timchasovih pritoka Vídkladene desetine gušavosti (VONO)
Promjena do PBO 18/02: post i vremenske razlike i aktivi su zaštićeni na nov način
PNA); vodstrochení podatkoví imovina (ONA); vídstrochení podatkoví gušavost (VONO). Konstatovano je da su skraćenice "PNO ...
Postupak sastavljanja računovodstvenog bilansa prema formalnom obrascu. guza
12 mjeseci) na pozicije i zajmove. Vídstrochení darovi gušavosti. Red 1420 zapovnyuyut platiša danak ... sa dešifriranjem). Red 1420 "Vidstrocheni podtkoví gušavost" = Kt 77. Red 1430 ...
Kako proceniti posao za samoukog vlasnika za dve godine
Mízh v_dstrochennymi pritoka imovine i vídstrocheniy podtkovymi gušavost. Unesite ovu vrijednost u komisiju... bilans oporezive imovine i oporezivih usjeva. Važna je korekcija modela torbice vartost...
Dodatak oporezivog sredstva u bilans konsolidovane grupe obveznika poreza
Obveznici poreza”. KONA se ne iščitava nasuprot linijama pritoka gušavosti aktivnog učesnika u KDN-u i podnosi se ... a može se čitati protiv yogo linija pritoka gušavosti yazana. Slično, promijenite činjenicu da...
Akontacije za porezni višak. Prijavite se
Opšta politika TOV u "1C: Računovodstvo 8", ur. 3.0
Viniknennya vídstrochenih podtkovíh aktíví vídstrochenih gušavost. Skladište računovodstvenih obrazaca U...
Tahograf. Računovodstveni izgled i podnošenje
Íyy vídstrochene oporezivanje strume (VNO), kao da tražite zajam rahunka 77 "Vídstrochení goitrovízannya porez" ... VONO (1000 X 20%) 77 "Plaćanje poreza na gušavost" 68 / Porez na dohodak 200 ...
Hajde da pričamo o regulisanju tarifa
Tarifna razlika (po analogiji sa uvođenjem oporezive gušavosti), što se tiče mogućnosti promjene...

... "Galuzevy standard računovodstvenog izgleda oporezivih gušavosti i oporezive imovine nekreditne ... minus vitrati" nametnuti OSBU na oporezive guše i oporezivu imovinu. Banka ... "Galuzevy računovodstveni standard za pojavu oporezive guše i nekreditne oporezive imovine ...

O rozrahunoku vladnogo kapitalu z metoyu kontrolirovannosti
07.2010 N 66n Vídpovídno na str 15 Pravilnika za ... .11.2002 N 114n, píd vídstrochenim podtkovym struma razumíêsya taj dio vídstrochennogo poreza ... u narednim zimskim periodima. U takvom rangu, istek poreza na gušavost nije ograda od poreza...usred sunčanog perioda? Chi uključen vídstrochení podtkoví goiter'yazannya do veličine gušavosti? 2. Imajte...
O uvjetima na klipu zastosuvannya deaky NFO galuzovy standard BUHOBLIK VONO i VONA
... "Galuzev računovodstveni standard za oporezivu gušu i oporezivu nekreditnu imovinu...

O vremenu maloprodaje u računovodstvenom i poreskom obrascu rekli smo u našem i naznačili šta su takvi maloprodajni troškovi (VVR) i oporezivi (NVR). VVR vode do odobrenja kompletirane oporezive imovine (ONA), a NVR - do odobrenja kompletirane oporezive strume (VONO) (klauzule 11, 12 PBO 18/02). Za više informacija o prisutnosti tog ruh VONO, Računovodstveni plan i Uputstvo o tome kako stosuvannya priznat račun 77 "Vidstrocheni podatkoví goitre" ().

Knjigovodstveni obrazac za rahunke 77

77 računa računovodstvenog izgleda - zavodljiv sintetički račun. Za račun kredita 77 dodaje se dodatni porez kojim se mijenja visina psihičkih troškova (prihoda) zvjezdanog perioda (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. br. 94n):

Debit rahunka 68 "Rozrahunki z podtkív zboriv" - Kredit rahunku 77

Vrijednost VONO, koja je prikazana u ovoj žici, određena je sljedećom formulom:

VONO \u003d HBP * C,

de C - stopa poreza na višak, koji je bio u letnjem periodu.

U slučaju VONO, da postane 20% NVR (klauzula 2, član 284 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako se VONO naplaćuje po kreditnom računu 77, onda se za terećenje tog računa osigurava kusur ili se otplatom VONO-a sa računa plaća doplata za ljetni period:

Debitna rahunka 77 - Kreditna rahunka 68

Kao objekat, kao objekat, kako je EIT dodijeljen, vibuvay, u slučaju oporezivanja gušavosti, porez se otpisuje (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. br. 94n):

Debitna rahunka 77 - Kreditna rahunka 99 "Pributki ta zbitki"

Analitička pojava na rahunci 77 vrši se za tipove aktivnih sastojaka gušavosti, u smislu vinila HBP.

U računovodstvenom bilansu stanja u obavezama na skladištu prijevremenog usjeva iskazuje se stanje vanjskog oporezivanja prema redu 1420 „Detalji poreza na usjeve“ (Naredba Ministarstva finansija od 02.07.2010. godine br. 66n ).

Račun 77

Dostavljanje sati rada, kako voditi do usvajanja VONO, zokrema, može se kriviti za rezultat (čl. 12 PBO 18/02):

zastosuvannya različite načine akumuliranja amortizacije metodom obračunskog i oporezivog oblika;
priznavanje prihoda od prodaje proizvoda (roba, radova, usluga) u smislu prihoda po glavnim vrstama djelatnosti sunčanog perioda, kao i priznavanje prihoda od kamata za potrebe računovodstva u trenutku zapošljavanja, a za oporezivanje - za gotovinski metod;
zastosuvannya ríznih pravila vídobrazhennya vídsotkív scho schory organízatsíêyu za kredite i pozicije za potrebe računovodstva i svrhe podatkuvannya;
druge slične moći.

Najjednostavniji način viniciranja VONO-a su načini akumuliranja amortizacije;

Na primjer, za prvi period povećanja amortizacije objekta glavnih troškova amortizacije, amortizacija se zbraja:

za računovodstvenu osobu - 250.000 rubalja;
za oporezivi izgled - 320.000 rubalja.

Za druge jednake umove, autoritet je dat činjenici da će računovodstveni višak ove rijeke biti više nego oporeziv za 70.000 rubalja (320.000 rubalja - 250.000 rubalja). Za to krivim VONO: Debitni račun 68 - Kreditni račun 77 u iznosu od 14.000 (70.000 x 20%).

U svetu toga, kako je veća verovatnoća da će računovodstvena amortizacija promeniti porez, VONO će biti otplaćen: Debitni račun 77 - Kreditni račun 68.

Rahunok 77 "Vidstrocheni podtkoví gušavost" imenovanja za navođenje informacija o prisutnosti tih ruh linija strume.

Poreske prijave se preuzimaju u računovodstveni obrazac u drugoj vrijednosti, jer je prikazana kao dodatni porez na vrijeme isplate zarada, koji je nastao zbog zvjezdanog perioda, po stopi poreza na dohodak koji je dospio na dan sunca.

Za račun zajma 77 "Vidstrocheni podatkoví zobov'azannya" u korespondenciji sa zaduživanjem rakhunku 68 "Rozrakhunki z podatkív i boriv" vídobrazhaêêí v_dstrochení podatkív i zborív vídobrazhaêêêí vídstrocheníshítíê smínu zídstrocheníshítíê svoídstrochenítíí̈ s periodom .

Za zaduženje računa 77 "Vidstrocheni podtkoví goiter" za korespondenciju sa kreditom rahunke 68 "Rozrahunki od poreza i naplata" dolazi do promjene ili povećanja u otplati linije porezne strume za rahuvan poreze ku na višak od sunčani period.

Vídstrochene podatkové zobov'yazannya u slučaju vibuttí sredstva ili vrste gušavosti, za koju je vraćeno, otpisuje se sa debitnog računa 77 "Vidstrocheni zatkoví zobov'yazannya" sa kreditnog računa 99 "Pributki ta zbitki".

Analitičko pojavljivanje podnizova gušavosti vrši se za vrste sredstava ili gušavosti, u smislu vinikusa, timčasova cijena je podatkovuvana.

Rahunok 77
prepiska sa rahunkami

Zastosuvannya plan rahunkiv: rahunok 77

Vrijeme poklona u maloprodaji: razlozi okrivljavanja i osobenost izgleda
Íz kreditni račun 77 "Vidstrocheni podatkoví zobov'yazannya". Dodatni redovi oporezive imovine (ONA) su osigurani na teret računa 09 „Dodatne linije oporezivih sredstava” na ... 68 podredova „Cilj prihoda” 77 „Detalji oporezivanja gušavosti” 3 133,33 Ukupan iznos od ... 68 poduplata “Danak za prihod” » 77 “Dodatno oporezivanje gušavosti” 64.904,4 Ukupan iznos... 68 poduplata “Cilj prihoda” 77 “Informacija o oporezivanju guše” 90.000 Ukupan iznos od spoljno oporezivanje...
Tahograf. Računovodstveni izgled i podnošenje
Vídpovídne í̈y vídkladene gušavost (VONO), kako se čini za kredit rahunka 77 akhunku 68 (Uputstvo iz zastosuvannya ... Promijenjeno VONO (1000 X 20%) 77 "Porez na gušavost" 68 / Porez na višak 200 ... nakon dodjele operacija na ravnoteži za rachunka 77 je više od nule, što ...
Postupak sastavljanja računovodstvenog bilansa prema formalnom obrascu. guza
Rakhunok oblíku rezerva za dovgostrokovymi finansijske investicije). Red 1180 "Smjer poreza... 55, podred "Računi depozita" (analitički računi izgleda finansijskih depozita). Red ... dešifrovan). Red 1420 "Opis poreza" = Kt 77. račun 60 + kreditno stanje o rahunki 62 + kreditno stanje računa 69 + kredit ... stanje računa 70. Rezultat ...
Vremenski sati poreza u slučaju kombinovanih rezervi drugih sumnivnyh borgiv
Pojavom računovođe mora platiti taj urod, manji mogući prihod je ... obveznik poreza na drugu stranu poreskog računa (povjerioca) sa sumnivnym borgom ... rezerva za plaćanje takve rezerve (stav 77 Pravilnika). Na oporezivom obliku ... Zaduzenje 68 Kredit 09 - odbitna imovina je otpisana. Šteta, mi ne... na imovinu čitlića na zvíti o finansijskom kampu i oporezivanju vartista... na imovinu gušara. Red od...
Hajde da pričamo o regulisanju tarifa
Na finansijskoj razini postoji suficit za izmirenje tarifnih stavova koji se okrivljuje za ... razliku (po analogiji s povratom oporezive guše), pa se može govoriti o mogućnosti ... za rahunka 77 (WONO..). .). Krivi hranu: neka vrsta računa ... odgovaraće uvođenju naših računa ... skin klasa kreditnih salda za račun tarifnih stopa. Informacije, poput...
Stotine kredita za kredite uključene su do cijene investicionih sredstava
Vezani od vikona borgovske strume za zalučeni pozikovyh koshta, ... skretanja na linijama. U planu rada računa postavljaju se sljedeći podračuni: 66- ... . x 20%) 68-pr 77 27 900 Uplaćeni iznos banci... . x 20%) 68-pr 77 27.000 Predmet OZ je prihvaćen ... vrijeme sata i dodatni doprinosi gušavosti (klauzule 12, 15 PBO ... rad je završen, a guša Borgove nije isplaćeno, onda vídsotki... . 20%) 68-pr 77 3 720 Proljeće 2017 sudbina... . x 20%) 68-pr 77 3 600 Troškovi modernizacije...
Kako obratiti pažnju na sat sastavljanja računovodstvene evidencije za 2017
Pravila su u jednom komadu. Dodatni redovi poreskih aktivnosti i gušavosti mogu se prikazati u bilansu stanja ... prema računovodstvenom obrascu „Procijenjena guša, pametna struma ta mentalna imovina” (PBO ... red “Procjena poreza” bilansa stanja (kreditno stanje za računovodstvo 96 “Rezerve ... direktori za otpis dodijeljenih ograda” (str. uplate, tovarni listovi), fakture, fakture, predaja u racunovodstvo bez po satu...
Diskvalifikacija direktora kao rezultat grubih računovodstvenih prekršaja, uključujući odsustvo revizorskog izvještaja
Dana 30. marta 2016. godine br. 77-FZ. sadnju pojedinaca pritočnim organima(član 28.3 Zakona o upravnim prekršajima... poresko usaglašavanje. A za cijenu... možete: - ne prikazivati procjene gušavosti, pametne strume i pametne aktivacije, u tom slučaju... između obračunskog i oporezivog prihoda, postline i dodatnog poreza, aktivirati tu gušu (p 2. ..
Pregled promjena računovodstvenog izgleda budžetskih organizacija u 2016. godini
000 Prihvatanje strume 502 09 000 Depozit gušavosti Za bilans stanja 27 Materijal ... str.. podneseno podzakonskim aktima Ruske Federacije; predstavljeni od postradnika ... prijema, uključujući plaćanje rada (uključeno gušavosti za plaćanje prijema za stvarno ... analitičke šifre u obliku sintetičke rahunke: 7 "Prihvaćena gušavost"; 9 "Prijem gušavosti". Redoslijed od Ministarstvo finansija br....