Позабюджетні фонди пфр фсс фомс. Звітність зі страхових внесків та штрафні санкції індивідуальних підприємців

Але при цьому варто керуватися законодавством, щоб не допускати помилок та виконувати свої зобов'язання вчасно. Який же порядок виконання платежів?

Загальні відомості

Як функціонує така інстанція, як ФСС, що є і які нормативні акти є основними для платників страхових внесків? Проаналізуємо чинну законну базу.

Визначення

Одним із основних позабюджетних фондів є ФСС (Фонд соціального страхування). Його робота має два напрямки. Це:

Суми, спрямовані на обов'язкове соціальне страхування за тимчасової непрацездатності, можуть бути сформовані за рахунок:

сум внесків, що обов'язково сплачуються страхувальником;
штрафу та пені, які можуть бути нараховані платнику у разі порушення норм законодавства.

Кошти на здійснення обов'язкового соцстрахування при непрацездатності тимчасового характеру та у зв'язку з материнством формуються за рахунок:

обов'язкових внесків страхової плати осіб;
штрафів та пені, що стягуватимуться при порушеннях.

Ті суми, що перераховуються зі страхування від нещасного випадку та профзахворювань, формують за рахунок:

коштів, що обов'язково перераховуються страхувальниками (страхові внески);
штрафи та пені за такими платежами;
коштів, що надходять від страхувальників у разі ліквідації підприємства;
інших сум, що суперечать нормативної документації РФ.

Основне завдання Фонду – забезпечити захист працівників підприємств той випадок, що він певний період що неспроможні виконувати свої трудові зобов'язання.

Перерахуємо функції ФСС:

забезпечення страхового захисту у разі настання нещасного випадку на робочих місцях або професійному захворюванні.
страхове покриття у разі материнства (вагітності та пологів), яке включає:

Оплату.
Допомога по вагітності.
Одноразова допомога, коли здійснюється постановка на облік до фахівця на ранніх термінах вагітності.
Допомога з догляду за новонародженим.

забезпечення спонсорування.
надання фінансової допомоги при запобіжному заході, спрямованому на зменшення ризиків травматизму на роботі та зниження ризику виникнення профхвороби.
надання путівок у санаторії для відпочинку та лікування пільгових категорій громадян.
надання інвалідам протезів та техзасобів при реабілітаційному процесі.

Представники відмовлять в оплаті лікарняного:

При настанні тимчасової непрацездатності через травми або хвороби, що не були отримані на роботі.
При догляді за хворими дітьми або іншими членами сім'ї.
При догляді за малолітньою дитиною або неповнолітньою дитиноюз інвалідністю, якщо їхній батько/піклувальник сам хворіє.
При карантині, лікуванні у санаторному закладі.
При переведенні застрахованих осіб тимчасово за медичними показаннями на легшу працю, оплата за яку також провадиться в меншому розмірі.

Тобто ФСС не компенсує шкоди, що завдано не на робочих місцях, а в побуті.

Хто є платниками?

Чинна нормативна база

Платникам страхових внесків до Фонду із соціального страхування варто спиратися на такі нормативні документи, в яких містяться правила обчислення та сплати сум:

Закон від 24.07.09 №212-ФЗ.

Термін подання звітності та сплати сум до бюджету може відрізнятись. Фактор, що впливає, – категорія платника внесків. Розрахунки подаються за .

Платник повинен сплатити страхові внески після закінчення кожного звітного періоду. Допускається:

На страхування від травм внески перераховуються щомісяця у строки, встановлені для отримання у банківській установі зарплат за місяць, що минув.

Страхувальник сплачує страхові суми відповідно до строків, що встановлювалися страховиками (закон № 125-ФЗ ст. 22).

При перерахуванні не можна допускати помилок у КБК, назві компанії чи банківської установи, інакше зобов'язання зі сплати страхових внесків не вважатиметься виконаним (ст. 18 документа № 212-ФЗ).

Якщо останній день, коли ще можна зробити сплату, припав на вихідний, то він переноситься на найближчий робочий день. Але це стосується не всіх внесків.

Наприклад, при сплаті внесків на травматизм варто спиратися на правила закону № 125-ФЗ, де сказано, що потрібно сплачувати в робочий день, що передує останньому, якщо це вихідний.

За платниками залишається обов'язок забезпечити ведення обліку нарахувань та внесків. Облік здійснюється щодо кожної особи в індивідуальному порядку.

Розмір страхових внесків у ФСС

Платники діляться на 4 групи відповідно до загальних та знижених тарифів:

Умова	Пояснення
Особи, які не повинні сплачувати страхові внески до ФСС	Це стосується учасників проекту «Сколково», а також, якщо ІП за себе
Особи, що перераховують 1,9%	Це фірми, що працюють на ЄСХН, є сільськогосподарськими виробниками. Правило поширюється на громадську організацію громадян з обмеженими можливостями
Особи, що платять 2%	Це стосується IT-компаній, резидентів технічної впроваджувальної особливої економічної зони, товариств, що створювалися після 13.08.09 бюджетною установою
Особи, що платять 2,9%	Це організації на ОСНО, УСН, ЕНВД

База для нарахування

База нарахування сум внесків – перерахування, що здійснюються фізичним особам. У 2015 році ліміт встановлено у розмірі 670 тис. рублів.

Тобто страхові внески сплачуватимуть до структур доти, доки сума виплат працівникові не перевищуватиме норматив. Регулювання сум здійснюється п. 4 ст. 8 закону №212-ФЗ.

Як зробити розрахунок?

Нарахування не мають перевищити ліміт бази. Розрахунки сум страхових внесків бази здійснюється наростаючим підсумком початку розрахункового періоду.

При сплаті страхових сум варто враховувати такі моменти:

Платежі визначаються згідно з величиною виплат, що нараховувалися співробітнику з початку року до того місяця, коли здійснюються підрахунки.
Під час розрахунків варто врахувати тарифи. З нарахованих сум варто відібрати платежі, які здійснюються щомісяця, за строк від початку року до поточного місяця.
Страхові внескиможуть зменшуватися на здійснені розрахунки на перерахування допомоги з такого виду страхування. Сплатити кошти потрібно на конкретні рахунки федеральний бюджет ФСС.

Використовувана формула:

Чи можливе повернення надміру сплачених сум?

Іноді виникає невдоволення в осіб з цього приводу: регіональним відділенням Фонду здійснюється надмірне стягнення сум страхових внесків із підприємств.

Причиною може бути, наприклад, збій у програмах. При цьому не завжди компанія отримує вимогу про перерахування недоїмки. Як бути у подібних ситуаціях? Чи можливе відшкодування страхових внесків?

Суми, що надмірно стягуються, платники мають право повернути, причому з відсотками, розрахованими за такою формулою:

За користування чужими коштами додаткові суми з уповноваженого органу стягнути не вдасться, оскільки не застосовується у сфері соціального страхування.

Для отримання належної суми тому варто подати (). На це у вас є 1 місяць з того моменту, коли ви з'ясували про списану суму у надлишках.

Зазвичай платники дізнаються про це під час отримання за розрахунковими рахунками. Якщо такі терміни буде пропущено, то питання доведеться вирішувати у судовому порядку.

Для подачі відводиться період три роки. При складанні заяви врахуйте, що потрібно відображати не лише суму переплати, а й відсотків, які має повернути ФСС.

Регіональним представництвом буде повернуто вказану у заяві суму відсотків. Але оскільки ви не знаєте, коли саме відбудеться повернення на момент звернення, сума може відрізнятись від відображеної в документі.

Залишок відсотків обчислюється представниками Фонду протягом трьох днів з моменту отримання платником повідомлення. Строки повернення зайве перерахованих сум може затягтися, оскільки органами може проводитися звіряння всіх розрахунків.

Суму відсотків у податковому обліку відображати не потрібно. У бухобліку варто використовувати такі проводки:

Може бути використана одна пряма проводка: Дт 51 Кт 91-1.

Виникають нюанси

Навіть при виконанні своїх зобов'язань повною мірою, ви не можете передбачити всі ситуації, які можуть виникнути під час здійснення діяльності.

Отже, крім основ сплати коштів у фонд слід розібратися і в нюансах: можливих штрафах, недоїмках тощо.

Який штраф за несплату внесків?

За несвоєчасного подання розрахункових відомостей до фонду зі соцстрахування, платник повинен буде сплатити штраф у розмірі 5% від суми, яка підлягає сплаті кожного місяця.

Мінімальна сума – 100 рублів, максимальна – 30%. Якщо особа запізниться зі сплатою більше ніж на 180 днів, то штрафні санкції будуть такими:

30%	Штраф
10%	За кожен місяць, коли не внесено коштів

Мінімальний розмір - 1000 рублів. Додатково понесе відповідальність та керівництво організації. Штраф керівника – 300 – 500 рублів.

Якщо несвоєчасно подано звітність за розрахованими страховими платежами, то платника також чекає штраф. Про санкції йдеться у ст. 46 закону № 212-Фз та ст. 19 закону №125-ФЗ.

Коли розрахунок страхових внесків надано з порушенням законодавства щодо електронного формату подачі, сума штрафу – 200 рублів.

Якщо не повністю сплачено суму у зв'язку з неправильним проведенням розрахунків, то передбачено штраф, розмір якого складе 20%.

За умисної несплати особа заплатить 40%. У разі не надання документа – 200 рублів за одну довідку.

Відображення проводками недоїмки

Нарахування на обов'язковий вид страхування впливають розмір бази прибуток. Вони повинні включатися до складу інших витрат і зменшувати оподатковуваний дохід у тому періоді, коли кошти були нараховані або сплачені до ФСС.

Уточнення може бути трьох видів:

Як можна перевірити відрахування?

Особа може не знати про заборгованості, що утворилися, зі страхових внесків. В одних випадках основною причиною є перепустка крайніх термінів сплати, в інших – неправильне обчислення платежів.

Щоб не понести відповідальність за порушення, варто контролювати відрахування до позабюджетних структур, і вимагати у ФСС звіту про використання сум страхових внесків.

Для перевірки інформації вам варто звернутися до регіонального відділення ФСС із письмовим запитом, складеним у довільній формі. З собою необхідно буде взяти документ, який підтвердить вашу особу.

Можна також почекати письмове повідомлення-квитанцію на сплату страхових внесків від уповноваженого органу, хоча воно не завжди доходить до адресата.

Працівник може також проконтролювати, чи платить за нього у ФСС роботодавець чи ні, попросивши пред'явити, у якій відображені реальні доходи фізичної особи.

Чи оподатковується лікування співробітника?

Наприклад, роботодавець виявив бажання покрити працівникові фірми витрати на проведення операції. Чи є така сума, що оподатковується внесками? На розмір компенсації витрат на лікування адміністрація має нараховувати страхові внески до ФСС.

Але якщо сума матдопомоги не перевищила ліміту 4 тис. рублів, то нарахування не можна здійснювати. Підставою для цього є п. 11 ч. 1 ст. 9 документа №212-ФЗ.

Перспективи адміністрування СВ

Розберемося, які проблеми є актуальними та як вони вирішуються.

Світовий досвід показує, що найнадійніший метод триканального фінансування, при якому:

Державні кошти спрямовуються на здійснення загальних виплат та забезпечення мінімальних допомог зі страхування, якщо зазначених вище сум замало. Таким чином, відповідальність за ризики несуть 3 суб'єкти.

Страховий та накопичувальний принцип дають поняття про те, що безоплатний соціальної допомогибути не може, що потрібно інвестувати суми в розвиток підприємств. ФСС одержує певні відсотки, що встановлюються урядовими органами.

Щоб забезпечити координацію роботи всієї системи із соціального страхування, і навіть провести республіканських заходів, виконувати програми, у фонд федерального рівня також іде певна частина отриманих коштів.

Суми страхових внесків, що відчужуються на законних підставах, є власністю застрахованої особи та не можуть бути вилучені.

Вони не використовуються поза страховою системою, не є оподатковуваними іншими платежами і з них не потрібно робити відрахування. Кошти може керувати такий суб'єкт – фонд чи страхова каса, який фінансує всі заходи.

Для того щоб система ринкових відносин була більш стійкою, фонд і каса має комерційні права на управління сумами соцстрахування, якщо більша її частина спрямована в систему соцстрахування. Актуальним є питання про те, як беруть участь кошти державного бюджету в такій системі.

У разі відмови від держфінансування частини витрат у сфері соціального забезпеченняможе збільшитись частка внесків страхувальника, або неможливість відшкодувати застрахованій особі 100% перерахованої зарплати.

Але факт того, що кошти державного бюджету беруть участь, створює прецеденти втручання уряду в фінансовий вигляддіяльності системи соціального страхування.

Фінансування здійснюється до фондів за залишковими принципами, а існуючі бюджетні дефіцитищо неспроможні задовольнити потреби всіх громадян.

Тому творці моделі фінансування соцстраху пропонують два варіанти, які є альтернативними:

Втрачену зарплату відшкодовувати у розмірі 80% від середнього прибутку застрахованих осіб

З них 73% — із прибутку організації, 7% — із накопичених сум. Залишок (20%) може бути відшкодована за участю державного бюджету або структур соцстрахування, що накопичені за рахунок комерційного виду управління. При нестачі коштів на перших етапах здійснюватиметься відшкодування встановленого мінімуму

Сума страхових відшкодувань складе 75% - це мінімум

У тому числі з грошей організації сплачується 55 № від зазначеної суми та 25% - за рахунок коштів державного бюджету. Залишок може розподілятися між фірмою (75 відсотків) та застрахованою особою (25%). Мінімальне відшкодування втрачених коштів заробітної плативзято як певний середній розмір від виплачених раніше відшкодувань, коли величина залежала від стажу працівника

Ті кошти, що не були витрачені у поточному бюджетному періоді, можуть надійти у розпорядження страхувальника, що спрямовують гроші з метою забезпечення потреби застрахованої особи.

Відео: ФСС, приклад заповнення розрахунку 4-ФСС та НС без лікарняних та декретних

Так може забезпечуватися принцип повернення сум, які не витрачені. Фонд отримає прибуток за рахунок управління комерційного та контрольно-ревізійного характеру, а також за кошти штрафів, пені та інших заходів регресивного типу.

Сучасна системастрахування є вдосконаленою порівняно з тією, що діяла раніше. Але на шляху стоїть ще багато проблем, які мають вирішити урядові органи.

Розібравшись в особливостях сплати страхових внесків у ФСС, ви зможете вчасно їх перераховувати відповідно до встановлених тарифів та термінів.

Що таке звіт 4-ФСС, як виглядає бланк у 2019 році та які правила заповнення документа дійсні у поточному році? У цьому вся допоможе розібратися інструкція формування бланка. Щорічно підприємці та бухгалтери стикаються з необхідністю надати до структур Фонду соціального страхування звітність за формою...

Нещодавні реформи законодавства уможливили надсилання звітів та документів іншого типу до Фонду соціального страхування за допомогою спеціального телекомунікаційного каналу – через шлюз. Файли мають бути обов'язково зашифровані спеціальним чином, як це вимагає законодавство. Цей процес...

Відносно нещодавно було здійснено реформу чинного законодавства щодо виплати компенсації за лікарняними листами. Це спричинило необхідність формування спеціальної структури – Фонду соціального страхування. Наслідком цього є додаткова звітність, суворо обов'язкова для тих, хто виплачує...

Законодавство нашої країни зобов'язує роботодавця здійснювати виплати за кожного працівника, який перебуває у штаті. Вони регулюються Податковим кодексом, Трудовим та іншими нормами. Роботодавець виступає посередником між державою та працівником. Про знамениті 13% ПДФО знають усі. Але скільки ж насправді обходиться найманий працівник чесному роботодавцю?

Страхові виплати

Починаючи з 2017 року внески за працівників переводяться до Федеральної податкової служби (ФСП) та до Фонду соціального страхування (ФСС). Тарифи, які щороку встановлює уряд РФ, є спільними. Цього року необхідно перераховувати:

На пенсійне страхування – 22%,

На обов'язкове медичне страхування - 5,1%,

У ФСС – 2,9% (не враховуючи внески на випадок виробничих травм).

Роботодавці, які мають пільги, можуть ознайомитися з ними у таблиці податків.

Є й знижені тарифи, представлені у таблиці нижче.

Категорія платника податків
Аптечні організації, а також ІП (що мають ліцензію фармацевта), що працюють на ЕНВД	20	-	-	20
НКО на УСН, які займаються соціальним обслуговуванням, освітою, наукою, спортом, охороною здоров'я, мистецтвом та культурою
Організації та ІП на УСН (тільки пільгові види діяльності). За умови не перевищення ліміту 79 млн руб.
Організації, які ведуть благодійну діяльність (тільки на УСН)
ІП на ПСП (не входять здавання майна в оренду, громадське харчування та торгівля)
Учасники - Севастополь та Крим	6	0,1	1,5	7,6
ІП та організації, що працюють у туристично-рекреаційній та техніко-впровадницькій області (тільки ВЕЗ)	8	4	2	14
Організації, що займаються ІТ (необхідне дотримання двох умов: найманих працівників має бути більше 7 осіб і прибль за підсумками трьох кварталів не менше 90%)	8	4	2
Організації, які мають статус учасника проекту "Сколково"	14	-	-
ІП та організації, що здійснюють виплати членам суднових екіпажів (тільки для зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів)	-	-	-	0

Усі питання соціального страхування регулювалися Федеральним законом № 212. У цьому році його змінила глава 34 Податкового кодексу РФ. Статті 419-425 визначають платників податків, базу нарахування, об'єкти оподаткування, тарифи та звітні періоди. Також у главі прописано порядок обчислення податків та інші організаційні питання.

У випадку об'єктом стягнення страхових внесків вважаються будь-які виплати, призначені для фізичної особи. А базою – сума виплат, взята за певний часовий проміжок, окремо для кожної застрахованої особи.

Податок на доходи фізичних осіб

Це один із прямих податків. Розраховується у відсотковому співвідношенні від сукупного доходу за вирахуванням сум, звільнених від стягнення податку. До них відносяться гонорари, прибуток від продажу нерухомості, преміальні, подарунки, виграші, оплачувані лікарняні листи та ін.

Скільки податків сплачує роботодавець за працівника за основною ставкою?

Як відомо – 13%. У деяких випадках податкову базу можна зменшити за рахунок податкових відрахувань. Вони застосовуються лише для доходів, що оподатковуються ставкою 13%. ПДФО віднімається найчастіше, а переводить їх до бюджету податковий агент. Ним є посередник між бюджетом держави та співробітником (платником податків) якому зобов'язаний з перерахування внесків до держбюджету. Зазвичай податковим агентом визнається роботодавець. Він утримує певну суму та перераховує її до податкової інспекції за місцем реєстрації організації (фірми, ІП) у день переказу заробітної плати на картки співробітників.

У цьому випадку фінансове навантаження лежить на працівнику, а розрахунок та виплата податку – на роботодавцю. У той час як, наприклад, із продажу нерухомого майна громадянин самостійно розраховує суму виплати, попередньо задекларувавши отриманий прибуток.

Фонд соціального страхування

Виплати згідно з нормами закону проводить роботодавець. Податок ФСС розподіляє за соціальними фондами. Ці внески дають право громадянам у випадках отримувати грошові допомоги. Наприклад, при:

Втрата годувальника,

Отримання інвалідності,

народження дитини,

Досягнення пенсійного віку.

Отримання статусу малозабезпеченої чи багатодітної сім'ї.

Скільки податків сплачує роботодавець за працівника до цього фонду? 2,9% від нарахованої заробітної плати працівника. Перераховуються вони або до 15 числа кожного наступного місяця, або щорічно до 31 грудня.

Ставка відрахувань до ФСС залежить від рівня шкідливості з виробництва.

Оцінюючи умов праці конкретному підприємстві застосовують такі тарифы:

Небезпечний (+8%),

Шкідливий (+7,2%),

Допустимий, а також оптимальний (+0%).

Внески на страхування виробничих травм мають перераховуватися щомісяця разом із зарплатою. Причому будь-яка помилка в КБК, найменуванні банку чи компанії затримає переказ, і виплати в цьому випадку вважатимуться недосконалими.

Якщо останній день сплати внесків є неробочим (з будь-якої причини), то він може бути перенесений на перший же робочий день. Це правило працює не скрізь. Наприклад, виплати за отримані виробничі травми повинні йти вперед, тобто при попаданні останнього дня виплат на вихідний/святковий вони мають бути здійснені днем раніше.

Облік внесків у ФСС ведеться окремо щодо кожного співробітника. Несвоєчасні відрахування до ФСС тягнуть за собою штрафні санкції у вигляді 5% від суми, що нараховується щомісячно.

Теоретично

Відрахування до Фонду соціального страхування здійснює роботодавець зі своїх фондів. Ці виплати поділяються на два види: фактичні та умовні. Перші виплачуються стороннім фондам недержавного та державного характеру. Найчастіше медичного страхування та соціального, а також Пенсійний фонд. Наприклад, соціальний фонд вироблятиме виплати працівникові, який отримав травму під час виробничої діяльності.

Умовні виплати залишаються на рахунках організації (фірми, ІП). Вони призначені для забезпечення належного рівня життя працівників, які перебувають на утриманні, наприклад після отриманої на виробництві травми. А також:

Допомога з догляду за дитиною,

Компенсація моральної шкоди (сума платежу визначається лише судом),

Виплата працівникам, які звільнилися зі скорочення або у разі ліквідації підприємства.

Пенсійний фонд РФ

Внески до ПФ залежить від трудових відносин. Тобто внески будуть різними за громадян, які працюють за безстроковим трудовим договором, суміщенням або терміновим договором. Виплати до цього фонду провадяться з рахунків організації (компанії, ІП) у загальноприйнятому розмірі - 22% від нарахованої заробітної плати. Датою відрахувань до ПФ є 15 число наступного місяця.

Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування

Ще якісь податки сплачує роботодавець за працівника? Внески до ФФОМС. За ставкою 5,1% заробітної плати кожного співробітника перераховуються на потреби безкоштовного медичного обслуговування.

Цей фонд створено для фінансової допомоги при проблемах, які у площині медичного обслуговування. Завдяки діючим нормативним актамта федеральному законодавству будь-який громадянин нашої країни може отримати кваліфіковану медичну та/або медикаментозну допомогу.

Відрахування до фонду обов'язкового медичного страхування призначені для:

Незайнятого трудовою діяльністю населення, включаючи дітей,

Забезпечення лікарськими засобамипільгових категорій громадян,

реалізації прийнятих до виконання обов'язкових страхових заходів.

ФФОМС – федеральна власність

Причиною тому є низка покладених на нього завдань, що безпосередньо належать до соціального захисту населення, збереження його здоров'я, добробуту та надання певних послуг.

Фонд обов'язкового медичного страхування здійснює нагляд за ефективністю витрати грошових коштів, що надходять на рахунки Також складається звітність, яка розглядається та затверджується Урядом РФ. Усе грошові операції, що проводяться фондом, контролюються та регулюються Федеральним казначейством.

З початку 2017 року сфера соціального страхування стала підпорядковуватися Федеральній податковій службі. Зміни некардинальні. Вони вплинули лише на порядок оформлення звітності.

Пільгові категорії доходів

Федеральним законодавством передбачено низку категорій доходів найманого працівника, які звільнені від сплати внесків у позабюджетні фонди. До них відносяться:

Грошові компенсації, наприклад, у зв'язку із звільненням;

Допомога, призначена державою - це можуть бути виплати у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, травмою в процесі виробництва тощо;

Матеріальна допомога, що надається у зв'язку зі смертю родича, народженням дитини або втратою майна через події непереборної сили.

У середньому сума внесків до всіх фондів становить 43% від нарахованої - це нараховані податки на зарплату, 30% - сплачує роботодавець.

ІП

А скільки податків сплачує роботодавець за працівника, якщо першим є ІП? Підприємці без освіти юридичного лицясплачують страхові внески встановленого розміру. Розраховуються вони від рівня Ставка, як і раніше, 26% і 5,1% - у ФФОМС. А сума платежу змінилася, оскільки підвищився МРОТ. У 2016 році він становив 6675 рублів, сьогодні - 7500, а з 1 липня затверджений урядом - 7800.

Чи не перераховує.

Після досягнення прибутку ІП в 300 000 рублів, виплати до ПФР та ФФОМС знижуються до 1%.

Особливості спрощеного режиму оподаткування

УСН є пільговим. Тож і виплати розраховуються інакше. Належить це до видів діяльності, переліченим у статті 58212 Федерального закону (виробництво іграшок або товарів для заняття спортом, будівництво, освіта та ін.).

Юридичні особи, а також індивідуальні підприємці, які здійснюють виплату на користь громадян, від внесків до ФФОМС та ФСС звільнено. Відсоток, що перераховується до Пенсійного фонду, знижено для них до 20%.

Нюанси обліку

Розрахунок податків ведеться окремо кожному співробітнику. По-перше, необхідно знати самому працівнику, скільки податків сплачує роботодавець за нього до різних фондів. По-друге, існують певні ліміти, після яких знижуються відсотки перерахованих внесків. Наприклад, якщо сукупний оподатковуваний дохід стане вищим за 796 000 рублів, то виплати до Пенсійного фонду знижуються до 10% (але це не стосується підприємців, які працюють за спрощеною системою оподаткування).

Ліміт для перерахувань податків у ФСС закріплений лише на рівні 718 000 рублів. Після цієї суми відрахування до фонду соціального страхування припиняються.

З минулого року скасовано ліміт на стягнення податків у ФФОМС. Внески розраховуються за ставкою 5,1% без жодних пільг. Подробиці можна дізнатися з таблиць податків, що знаходяться в інтернеті, у відкритому доступі.

Зарплата: який вибрати відтінок

Неофіційно в нашій країні існує три види оплати праці: «чорна», «сіра» та «біла».

У ЗМІ термін "біла" (читай "маленька") зарплата з'явився 1998 року. Він означає офіційно прописану суму зарплати у наказі про прийом на роботу та трудовий договір. «Біла» зарплата може складатися з:

преміальних виплат,

Надбавок за ступінь, стаж, знак якості та ін.

Відпускних,

Районного коефіцієнта (збільшує оплату праці, компенсуючи важкі кліматичні умови, у яких доводиться працювати),

Лікарняний.

Роботодавці недолюблюють «білу» зарплату через «головний біль» із податками. Співробітники ж почуваються із нею захищеними.

"Сіра" (або зарплата в конверті) не відображає частину зароблених грошей. Співробітники організацій та фірм, які практикують такі виплати, отримують офіційно маленькі зарплати, а доплату, що ніяк не відображена на рахунках, видають у конвертах. Природно, що роботодавець відраховує значно менші суми різних фондів. Працівник у разі немає належного захисту. Наприклад, відомі випадки, коли гроші у конвертах «забувають» видати.

Поняття «чорна» вести з'явилася 1996 року. Воно і тоді, і зараз означає непідтверджений документальний оклад. Які податки сплачує роботодавець за працівника у цьому випадку? Зрозуміло, що жодних. Природно, що й про оплату декретної чи щорічної відпустки, лікарняного листа та ін. мови не йдеться.

Сплачувати страхові внески у 2017 році треба за новими правилами. У ПФР, ФСС РФ та ФОМС перераховувати внески не треба. Вони передані податківцям. КБК також змінилися. За ФСС залишилися лише внески на травматизм.

З 1 січня 2017 року страхові внески повернулися до Податкового кодексу. З'явився новий розділ 34 НК РФ. Адмініструвати сплату внесків стануть податківці, але це не означає, що компаніям не доведеться більше взаємодіяти із фондами. Розглянемо які відомства з 1 січня 2017 року контролюють процеси, пов'язані зі страховими внесками, яку звітність, куди і як здавати.

Які повноваження податківців

Адміністрування означає, що до компетенції податкових органів потраплять лише чітко визначені функції, частина з них, як і раніше, залишена за фондами. Коло повноважень податківців досить широке. Тепер вони мають право:

контролювати правильність обчислення, повноту та своєчасність сплати страхових внесків;
приймати розрахунки щодо страхових внесків, починаючи з розрахунку за 1 квартал 2017 року. Пам'ятайте, що уявити розрахунок потрібно пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом. Якщо останній день здавання припаде на вихідний або неробочий день, термін переноситься на найближчий робочий день. Простіше кажучи, розрахунок за 1 квартал слід подати не пізніше 2 травня 2017 року;
проводити залік/повернення сум надмірно сплачених страхових внесків. Це стосується і періодів, що спливли до 1 січня 2017 року. Рішення щодо них винесено ПФР або ФСС і віддано до ФНП для виконання.

Надавати розстрочки або відстрочки за страховими внесками, стягувати недоїмки, пені та штрафи, у тому числі 1 січня 2017 року, що виникли, теж будуть податкові органи.

Що робити із залишками

Інформацію щодо залишків, які утворилися у страхувальників на 1 січня 2017 року, податкові органи отримають від ПФР та ФСС. Відомості податківцям фонди надішлють через систему міжвідомчої електронної взаємодії.

Щоб не виникло непорозумінь, усім платникам страхових внесків не завадить звіряти розрахунки з фондами. Тоді отримання вимоги щодо погашення недоїмки не виявиться сюрпризом. Заодно можна буде зрозуміти, на повернення якої суми подавати заяву до фонду, якщо є переплата.

Як сплачувати внески з нового 2017 року

Сплачувати внески та подавати розрахунки потрібно буде за місцем знаходження та організації та відокремленого підрозділу, який самостійно нараховує виплати та винагороди фізичним особам. Це означає, що розрахунки не прийматимуть за місцем обліку як найбільші платники податків (у МРІ). Не потрібно здавати розрахунки і за місцезнаходженням кожної відособки (за аналогією з 6-ПДФО). Розрахунки подають лише підрозділи, які самостійно нараховують заробітну плату. Причому не потрібна наявність окремого балансу. Умова про неї є у Федеральному законі від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ, але з 1 січня 2017 року цей закон припиняє дію.

У організацій з'являється новий обов'язок - повідомляти до податкових органів про наділення уособлень повноваженнями нараховувати виплати та винагороди фізичним особам. На підставі такої інформації підрозділи поставлять до податкової інспекції на облік платником страхових внесків.

Як звітувати

Форма розрахунку за страховими внесками, порядок її заповнення та електронний формат затверджені наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 р. № ММВ-7-11/551. Розрахунок містить у собі як у цілому по платнику страхових внесків, а й персоніфіковані відомості з кожної фізичній особі, що перебуває у трудових відносинах із платником.

p align="justify"> Важливий висновок можна зробити, вивчивши норму пункту 7 статті 431 Податкового кодексу РФ. Страхувальникам розумно ще до початку звітної компанії за 1 квартал 2017 року вивірити по всіх працівниках відповідність ПІБ-СНІЛС-ІПН (якщо є у роботодавця). Справа в тому, що при розбіжностях хоч би по одній фізичній особі податківці не ухвалять весь розрахунок. Страхувальнику надішлють повідомлення про відмову. На виправлення у разі відводиться 5 днів із моменту відправки повідомлення.

До речі, підготувати та подати звітність Ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не потрібно буде особисто відвідувати податкову інспекцію та фонди, що, поза сумнівом, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу можна за посиланням.

Чим займуться ПФР та ФСС

Деякі функції з адміністрування внесків залишаються, як і раніше, за ПФР РФ і ФСС. Так, фонди продовжуватимуть приймати розрахунки щодо внесків, у тому числі уточнених, за періоди до 1 січня 2017 року.

проводити камеральні та виїзні перевірки, у тому числі повторні, виносити рішення за їх результатами;
виносити рішення про повернення надмірно сплачених чи стягнутих страхових внесків (потім їх передадуть податківцям). Заяви про повернення переплати, що утворилася на 1 січня 2017 року, потрібно подавати до ПФР та ФСС за місцем обліку;
списувати неможливі до стягнення недоїмки зі страхових внесків, пені та штрафів.

Повноваження ПФР

ведення індивідуального (персоніфікованого) обліку у системі обов'язкового пенсійного страхування;
прийом відомостей про застрахованих осіб та контроль за правильністю подання та достовірністю відомостей, необхідних для ведення індивідуального (персоніфікованого) обліку.

Хто веде персоніфікований облік

Пенсійний фонд веде індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування. Здавати відомості за формою СЗВ-М, як і раніше, потрібно до територіальних відділень фонду. Термін здачі СЗВ-М змінився. Звітувати потрібно пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним. З урахуванням перенесення терміну подання звітності, останній день для СЗВ-М за грудень 2016 року – 16 січня 2017 року.

Здавати відомості про стаж застрахованих осіб до відділень ПФР потрібно щорічно, не пізніше 1 березня наступного року. Відомості про стаж за новою формою, розробленою ПФР, потрібно подавати не лише після закінчення року, а й якщо працівник звернеться із заявою про призначення пенсії. На це відведено три дні з дати подання заяви.

ПФР продовжує збір реєстрів застрахованих осіб, за які перераховані додаткові страхові внески на накопичувальну пенсіюабо сплачено внески роботодавцем. У цьому форма ДСВ-3 представляється пізніше 20 днів із дня закінчення кварталу.

Відомості про виплати та нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (для відображення на рахунках застрахованих осіб) ПФР отримає від податкових органів. На це відпущено 5 днів, коли розрахунки подано в електронному вигляді, або 10 днів – для відомостей, поданих на бланках. Якщо виявляться помилки чи невідповідності, то фонд поверне відомості податковим органам. Ті, у свою чергу, надішлють платникам повідомлення про надання коригувань.

Коли звертатись у соцстрах

Фонд соціального страхування, як і раніше, контролюватиме обчислення та сплату внесків на травматизм. Отже, як і раніше, прийматиме розрахунки з цього виду внесків. Нову форму 4-ФСС потрібно подавати до фонду не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом, на папері та до 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом, в електронному вигляді.

Правильність заявлених витрат на виплати з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством Фонд тепер перевірить за даними розрахунків, переданими податківцями. І туди ж, до податкових органів, повідомить про підсумки перевірки.

У регіонах, які не беруть участь у пілотному проекті із прямих виплат допомоги з ФСС, відділення Фонду за заявами від страхувальників відшкодовують перевищення витрат на виплату страхового забезпечення над нарахованими внесками. Якщо потрібно відшкодувати кошти за періоди після 1 січня 2017 року, потрібно враховувати зміни в переліку документів, що подаються. Замість форми 4-ФСС разом із заявою потрібно буде подати довідку-розрахунок. Бланки необхідних документів наведені у листі ФСС Росії від 7 грудня 2016 р. № 02-09-11/04-03-27029.

Як заповнювати платіжні документи

Поки що нова система взаємодії контролюючих органів остаточно не встояла, є ризики неправильного зарахування платежів чи його відображення у базі даних податкових органів. Тому організаціям рекомендується приділити особливу увагу наповненню реквізитів платіжних доручень.

«ІПН та КПП одержувача». Вказуйте ІПН та КПП податкового органуякий адмініструє ваші платежі.

«Одержувач» – скорочене найменування органу Федерального казначейства, а дужках - скорочене найменування податкового органу, який адмініструє платіж.

"Код бюджетної класифікації". Перші три знаки позначають код головного адміністратора доходів бюджетів, тобто мають набувати значення "182" - Федеральна податкова служба.

Коди КБК, які з 1 січня 2017 року потрібно використовувати для сплати страхових внесків, затверджено наказом Мінфіну Росії від 07.12.2016 № 230н (перебуває на реєстрації в Мін'юсті). При заповненні кодів будьте особливо уважними з підвидами доходів: вони відрізняються залежно від періоду, за який сплачуються страхові внески. І обов'язково вказуйте, за який саме період провадиться сплата.

Увага!

З 1 січня 2017 року сплачуйте внески лише за новими КПК, навіть якщо це платежі за грудень. Нові коди ми навели в таблиці нижче. У грудні сплачуєте внески за старими КПК.

Таблиця. Нові КБК щодо внесків на 2017 рік

Вид платежу	КБК
Вид платежу	внески за грудень "2016	внески за січень, лютий тощо.
Внески з виплат працівникам
Пенсійні внески
Внески	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Пені	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафи	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Внески з тимчасової непрацездатності та материнства
Внески	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пені	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафи	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Внески на травматизм
Внески	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
Пені	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафи	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Внески на обов'язкове медичне страхування
Внески	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Пені	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафи	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Олена Кулакова

Страхові внески – це регулярні обов'язкові платежі. Сплата внесків дає право на отримання лікарняної та дитячої допомоги, безкоштовної медичної допомоги, фінансової підтримки при виході на пенсію.

Перераховувати внески зобов'язані роботодавці, підприємці та самозайняті особи. Якщо ІП працює він і в нього у штаті наймані працівники, він зобов'язаний сплачувати внески себе і працівників. Експерти Системи Головбух склали таблицю, хто має нараховувати страхові внески та на які виплати. Перевірте заздалегідь, з усіх винагород ви перераховуєте на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування >>>

Що стосується страхових внесків.Внески поділяють на дві групи: страхові внески до фондів та до ІФНС.

До першої групи відносять відрахування до позабюджетних фондів із заробітної плати працівників на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань. Такі відрахування прийнято називати внесками на травматизм. Роблять їх у Фонд соцстраху. На які виплати їх нараховують >>>

До другої групи відносять внески на пенсійне, медичне та соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Розміри страхових внесків на 2019 рік.

Індивідуальні підприємці мають право перерахувати внески помісячно, поквартально чи одноразово. Точні терміни, в які має бути перераховано суму страхових внесків, підприємець визначає самостійно. Податковий кодекс встановив лише дати, пізніше за які сплачувати внески не можна. Особливість для таких страхувальників у тому, що, крім відрахувань за працівників, треба платити ще й внески за себе. Як їх рахувати і за якими тарифами >>>

Ставки страхових внесків.Є загальні та знижені тарифи страхових внесків. Загальні тарифи страхових внесків у 2019 році до ІФНС такі:

22% - на пенсійне страхування;
2,9% - страхування з тимчасової непрацездатності;
5,1% - медичне страхування.

При цьому для розрахунку внесків до ПФР та внесків на випадок хвороби та материнства законодавці встановили граничні величини бази, при досягненні яких ставка змінюється.

У ФСС тарифи страхових внесків щороку встановлюють працівники фонду. Вони залежить від класу професійного ризику діяльності роботодавця.

Кому дозволять сплачувати менше внесків у 2019 році

Чиновники змінили правила, за якими призначають знижку щодо внесків на травматизм. Отримати її стало простіше - достатньо виконати. Але якщо ФСС виявить помилку у вже зданому 4-ФСС, то знижку можуть скасувати.

Підприємці сплачують страхові внески до ФФОМС та ПФР. Розмір відрахувань фіксований, але залежить від річного доходу підприємця.

Об'єднання Фонду обов'язкового медичного страхування, Фонду соціального страхування та Пенсійного фонду в одну структуру може призвести до відмови від лімітування страхових сум, а це в перспективі навіть до зростання страхових виплат. Таку думку висловив доцент факультету економічних та соціальних наук РАНХіГС Алісен Алісенов.

Рахункова палата виступає з пропозицією об'єднати в одну структуру три недержавні позабюджетні фонди - Фонд обов'язкового медичного страхування, Фонд соціального страхування та Пенсійний фонд. Про це заявила голова відомства Тетяна Голіковапід час Гайдарівського форуму, організованого РАНХіГС. На думку Голікової, слід виключити "необхідність створення паралельних інформаційних систем усіма цими трьома державними позабюджетними фондами".

"Ресурси, які вони витрачають на інформатизацію, досить великі. У зв'язку з цим ми ризикуємо запропонувати розглянути питання про створення єдиної організаційної структури - єдиний державний позабюджетний фонд, який об'єднав би всі ці фонди", - сказала глава Рахункової палати.

"З досвіду більшості аналогічних інститутів, об'єднаний фонд обов'язкового соціального страхування повинен бути унікальною управлінською структурою, яка перебуває не в державній, а в публічній власності", - зазначила також Голікова, пояснивши ініціативу об'єднання фондів зростанням витрат на їх утримання.

Приводом для запропонування реформи стали великі витрати на утримання позабюджетних фондів.

Відмова від лімітування

Об'єднання спростить адміністрування фондів, каже Алісен Алісенов. Інша справа, що сьогодні виплати страхових внесків, які здійснюють ці фонди, лімітовані. І незрозуміло, як ці виплати лімітуватимуться, наприклад, із Фонду соціального страхування - ті ж виплати за лікарняними листками, різні допомоги.

"Існують мінімальні та максимальні суми (затверджені, до речі, і на поточний рік). Раніше вони лімітувалися у разі, якщо зарплата перевищувала в середньому 85 000 рублів на місяць. У такому разі страхові внески до Фонду соціального страхування вже не здійснюються, а в Пенсійний фонд виробляються не в 2%. єдиний фонд, суми стануть знеособлені. Якщо об'єднання дозволить відмовитися від лімітування цих виплат і розмір допомоги залежатиме від середньої зарплати, це спростить адміністрування страхових внесків (що скоротить витрати на утримання цих фондів), спростить сам механізм обчислення страхових внесків", - сказав експерт.

Алісенов припустив також, що відмова від лімітування страхових сум у майбутньому може призвести навіть до зростання страхових виплат.

ФНП впорається

Щодо того скорочення витрат на утримання фондів, на держапарат, Алісен Алісенов припускає, що об'єднання може до цього призвести: "Але наскільки це буде ефективно, сказати складно, все залежить від того, яким буде штат працівників, їх функціонал".

Сама ж ініціатива Рахункової палати може бути пов'язана із змінами Податкового кодексу.

"У 2017 році до Податкового кодексу була включена окрема глава про сплату страхових внесків. І все, що стосується адміністрування зборів, тепер відноситься до Федеральної податкової служби. Враховуючи те, що ФНП переданий великий обсяг повноважень, відомству буде нескладно впоратися з тим обсягом завдань, які необхідно вирішити окремо, тому що тепер, здається, тепер, здається, мені, здається, тепер, здається, мені, здається, тепер, здається, тепер, здається, наразі, мені здається, що тепер, здається, наразі, здається, наразі, мені здається, що тепер, здається, наразі, здається, наразі, здається, наразі мені здається, що мені здається, що тепер з'являються всі ці фонди. сказав експерт.